確定土地增值稅不含稅收入的方法

老師對(duì)于這個(gè)30000萬(wàn)的不含稅銷(xiāo)售額為什么不能用這個(gè)30000÷1.09或者是這個(gè)30000-在哪增值稅，而只是減去一個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額得出呢

土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-12 15:49:12

問(wèn)題來(lái)源：

79.該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

A、2301.26

B、2498.21

C、2599.36

D、2604.31

正確答案：D

答案分析：不含稅收入=24000÷80%-1816.51=28183.49（萬(wàn)元）
增值額=28183.49-16597.98=11585.51（萬(wàn)元）
增值率=11585.51÷16597.98×100%=69.80%
適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。
應(yīng)納土地增值稅=11585.51×40%-16597.98×5%=3804.31（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅=3804.31-1200=2604.31（萬(wàn)元）。

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小臧老師

2023-11-13 09:31:16 1454人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

1.因?yàn)檫@個(gè)行為是差額計(jì)算增值稅的，您如果直接用30000÷（1+9%），那么說(shuō)明這個(gè)30000里含的是30000對(duì)應(yīng)的增值稅，但是我們?cè)鲋刀愂怯貌铑~計(jì)算的呀，他含的是（30000-地價(jià)款）對(duì)應(yīng)的增值稅，所以我們不能直接÷1.09做價(jià)稅分離。

您就記住這個(gè)做題規(guī)律，只要是差額計(jì)算的，都要算出增值稅后，再減去這樣換算成不含稅價(jià)。

2.學(xué)員注意，我們說(shuō)含不含稅，指的就是含不含銷(xiāo)售時(shí)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以做價(jià)稅分離的時(shí)候，直接剔去銷(xiāo)項(xiàng)稅額，就是不含稅價(jià)了。

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