如何判斷題目中支付款項含稅價還是不含稅價?
電力支付價款8萬元,題目未明確指明是含稅價還是非含稅價,如何判斷,應該還有不少類似問題,題目中未明確指出是含稅價還是不含稅價,如何判斷?
問題來源:
【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2019年12月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元,免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元,購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元,當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價款8萬元,上述進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分,當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票,并在當月申報抵扣。當月該企業(yè)應納增值稅( )萬元。
A.78.12
B.78.97
C.64.11
D.83.67
【答案】C
【解析】當月購進自來水、電力不予抵扣的進項稅=(0.6+8×13%)×1000÷(1000+1200)=0.75(萬元)
當月應納增值稅稅額=1200×13%-700×13%-(0.6+8×13%-0.75)=64.11(萬元)。

小臧老師
2020-08-08 11:16:45 5146人瀏覽
學員注意題干中說了,上述金額均取得增值稅專用發(fā)票,專票上注明的金額就是不含稅的;
通常情況下,我們認為以下情況是含稅的:
(1)商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價;
(2)普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價;
(3)價外費用一般為含增值稅收入;
(4)需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入;
(5)除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。
通常情況下,我們認為以下情況是不含稅的:
(1)題中明確說明是不含稅的;
(2)增值稅專用發(fā)票上注明的金額;
(3)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額;
(4)海關專用繳款書上面的金額;
(5)中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額;
(6)按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本。
考試的時候就按照此規(guī)則判斷即可~
相關答疑
-
2024-10-02
-
2024-03-10
-
2023-11-08
-
2023-11-07
-
2020-09-25