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如何判斷題目中支付款項含稅價還是不含稅價?

電力支付價款8萬元,題目未明確指明是含稅價還是非含稅價,如何判斷,應該還有不少類似問題,題目中未明確指出是含稅價還是不含稅價,如何判斷?

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2020-08-07 17:47:35

問題來源:

【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營增值稅應稅項目和免稅項目。201912月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元,免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元,購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元,當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價款8萬元,上述進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分,當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票,并在當月申報抵扣。當月該企業(yè)應納增值稅(    )萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】C

【解析】當月購進自來水、電力不予抵扣的進項稅=0.6+8×13%)×1000÷(1000+1200=0.75(萬元)

當月應納增值稅稅額=1200×13%-700×13%-0.6+8×13%-0.75=64.11(萬元)。

查看完整問題

小臧老師

2020-08-08 11:16:45 5146人瀏覽

尊敬的學員,您好:

學員注意題干中說了,上述金額均取得增值稅專用發(fā)票,專票上注明的金額就是不含稅的;

通常情況下,我們認為以下情況是含稅的:

(1)商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價;

(2)普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價;

(3)價外費用一般為含增值稅收入;

(4)需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入;

(5)除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。

通常情況下,我們認為以下情況是不含稅的:

(1)題中明確說明是不含稅的;

(2)增值稅專用發(fā)票上注明的金額;

(3)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額;

(4)海關專用繳款書上面的金額;

(5)中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額;

(6)按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本。

考試的時候就按照此規(guī)則判斷即可~

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!
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