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如何判斷題目中支付款項(xiàng)含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

電力支付價(jià)款8萬元，題目未明確指明是含稅價(jià)還是非含稅價(jià)，如何判斷，應(yīng)該還有不少類似問題，題目中未明確指出是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，如何判斷？

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2020-08-07 17:47:35

問題來源：

【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2019年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元、購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（    ）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】C

【解析】當(dāng)月購進(jìn)自來水、電力不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（0.6+8×13%）×1000÷（1000+1200）=0.75（萬元）

當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=1200×13%-700×13%-（0.6+8×13%-0.75）=64.11（萬元）。

查看完整問題

小臧老師

2020-08-08 11:16:45 5145人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

學(xué)員注意題干中說了，上述金額均取得增值稅專用發(fā)票，專票上注明的金額就是不含稅的；

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；

（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；

（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；

（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說明是不含稅的；

（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額；

（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。

考試的時(shí)候就按照此規(guī)則判斷即可~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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