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9980是含稅價嗎?1260不是不含稅價嗎?

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理 2023-11-07 20:33:06

問題來源:

3.業(yè)務(wù)(3)H賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅(  )萬元。
A、439.00
B、415.24
C、436.00
D、499.00

正確答案:B

答案分析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款;業(yè)務(wù)(3)H賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅=(9980-1260)÷(1+5%)×5%=415.24(萬元)。

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喬老師

2023-11-08 11:03:29 545人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

1260是“營業(yè)稅”發(fā)票上注明的金額,營業(yè)稅是價內(nèi)稅,所以這個金額是含了營業(yè)稅,不含增值稅。但現(xiàn)在營業(yè)稅改成增值稅了,所以相當(dāng)于1260里面含了“增值稅”

所以計(jì)算預(yù)繳稅額時,用含稅收入減含營業(yè)稅買價,余額再價稅分離計(jì)算。

給您一個愛的鼓勵,加油~
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