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年限計算方式詳解:向上取整、向下取整、四舍五入的應用

增值稅征稅范圍的規(guī)定 2023-11-09 11:51:25

問題來源:

5.關于H賓館、K公司上述業(yè)務的稅務處理,下列說法正確的有( ?。?。
A、H賓館提供的會議場地出租及配套服務,按會議展覽服務繳納增值稅
B、H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時,可按發(fā)票所載金額,按7年計算加計扣除金額
C、H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入,按餐飲服務繳納增值稅
D、K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務,按不動產經營租賃服務繳納增值稅
E、H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司,應計算繳納土地增值稅

正確答案:A,C,E

答案分析:選項B:納稅人轉讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個月計1年;超過1年,未滿12個月但超過6個月的,可以視同為1年。本題中2015年4月購入、2023年2月轉讓,按照8年計算加計扣除金額。選項D:納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的,按照“住宿服務”繳納增值稅。

查看完整問題

于老師

2023-11-09 15:25:40 1104人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

稅法一中涉及到年限的主要就是土地增值稅、車輛購置稅、關稅。

土地增值稅中:

納稅人轉讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個月計1年;超過1年,未滿12個月但超過6個月的,可以視同為1年。

車輛購置稅:

涉及到補稅時:

應納稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格×(1-使用年限×10%)×10%-已納稅額

使用年限的計算方法是,自納稅人初次辦理納稅申報之日起,至不再屬于免稅、減稅范圍的情形發(fā)生之日止。使用年限取整計算,不滿一年的不計算在內。

關稅:

減稅或者免稅進口的貨物應當補稅時,應當以海關審查確定的該貨物原進口時的價格,扣除折舊部分價值作為完稅價格,其計算公式如下:

完稅價格=海關審查確定的該貨物原進口時的價格×[1-補稅時實際已進口的時間(月)/(監(jiān)管年限×12)]

上述計算公式中“補稅時實際已進口的時間”按月計算,不足1個月但是超過15日的,按照1個月計算;不超過15日的,不予計算。

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