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年限計算方式詳解：向上取整、向下取整、四舍五入的應用

增值稅征稅范圍的規(guī)定 2023-11-09 11:51:25

問題來源：

5.關于H賓館、K公司上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（　?。?。
A、H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按會議展覽服務繳納增值稅
B、H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按7年計算加計扣除金額
C、H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按餐飲服務繳納增值稅
D、K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按不動產經營租賃服務繳納增值稅
E、H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司，應計算繳納土地增值稅

正確答案：A,C,E

答案分析：選項B：納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5％計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購入、2023年2月轉讓，按照8年計算加計扣除金額。選項D：納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的，按照“住宿服務”繳納增值稅。

查看完整問題

于老師

2023-11-09 15:25:40 1104人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

稅法一中涉及到年限的主要就是土地增值稅、車輛購置稅、關稅。

土地增值稅中：

納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5％計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。

車輛購置稅：

涉及到補稅時：

應納稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格×（1-使用年限×10%）×10%-已納稅額

使用年限的計算方法是，自納稅人初次辦理納稅申報之日起，至不再屬于免稅、減稅范圍的情形發(fā)生之日止。使用年限取整計算，不滿一年的不計算在內。

關稅：

減稅或者免稅進口的貨物應當補稅時，應當以海關審查確定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格，其計算公式如下：

完稅價格=海關審查確定的該貨物原進口時的價格×[1-補稅時實際已進口的時間（月）/（監(jiān)管年限×12）]

上述計算公式中“補稅時實際已進口的時間”按月計算，不足1個月但是超過15日的，按照1個月計算；不超過15日的，不予計算。

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