甲廠(chǎng)當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（    ）萬(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：

業(yè)務(wù)（1）外購(gòu)油漆的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)（2）加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.04萬(wàn)元。

外購(gòu)原木及相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額=42×10%+2×9%=4.38（萬(wàn)元）

這里考點(diǎn)是2019年4月1日之后收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基本稅率的貨物，適用10%（9%+1%）扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定和運(yùn)輸費(fèi)憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定。

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=26+1.04+4.38=31.42（萬(wàn)元）。

甲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（    ）萬(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=450×13%+450/1500×100×13%=58.5+3.9=62.40（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納增值稅=62.40-31.42=30.98（萬(wàn)元）。

甲廠(chǎng)被代收代繳的消費(fèi)稅為（    ）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：

解題關(guān)鍵是收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的成本計(jì)算，收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=憑證注明收購(gòu)款項(xiàng)+相關(guān)不含增值稅的運(yùn)雜費(fèi)-收購(gòu)款中可計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=［42×（1-10%）+2+8］÷（1-5%）=50.32（萬(wàn)元）

甲廠(chǎng)被代收代繳的消費(fèi)稅=50.32×5%=2.52（萬(wàn)元）

因?yàn)橐覐S(chǎng)沒(méi)有同類(lèi)價(jià)格，只能組價(jià)計(jì)稅。在組價(jià)時(shí)注意收購(gòu)原木的42萬(wàn)元收購(gòu)款中計(jì)算扣除了10%的進(jìn)項(xiàng)稅，剩余90%（1-10%）的部分計(jì)入了采購(gòu)成本；支付2萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)屬于采購(gòu)成本的組成部分。

甲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（    ）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：

①銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售實(shí)木地板應(yīng)納消費(fèi)稅=（450+450/1500×100）×5%=480×5%=24（萬(wàn)元）

②生產(chǎn)領(lǐng)用已稅實(shí)木地板應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=2.52×50%=1.26（萬(wàn)元）

③應(yīng)繳納消費(fèi)稅=24-1.26=22.74（萬(wàn)元）。