甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅為（    ）萬元。

正確答案：B

答案分析：

業(yè)務(wù)（1）外購油漆的進項稅額26萬元。

業(yè)務(wù)（2）加工費的進項稅額1.04萬元。

外購原木及相關(guān)運輸服務(wù)進項稅額=42×10%+2×9%=4.38（萬元）

這里考點是2019年4月1日之后收購免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基本稅率的貨物，適用10%（9%+1%）扣除率計算抵扣進項稅的規(guī)定和運輸費憑票抵扣進項稅的規(guī)定。

當期進項稅合計=26+1.04+4.38=31.42（萬元）。

甲廠當月應(yīng)繳納的增值稅為（    ）萬元。

正確答案：A

答案分析：

銷項稅額=450×13%+450/1500×100×13%=58.5+3.9=62.40（萬元）

應(yīng)繳納增值稅=62.40-31.42=30.98（萬元）。

甲廠被代收代繳的消費稅為（    ）萬元。

正確答案：D

答案分析：

解題關(guān)鍵是收購農(nóng)產(chǎn)品的成本計算，收購農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=憑證注明收購款項+相關(guān)不含增值稅的運雜費-收購款中可計算抵扣的增值稅進項稅。

組成計稅價格=［42×（1-10%）+2+8］÷（1-5%）=50.32（萬元）

甲廠被代收代繳的消費稅=50.32×5%=2.52（萬元）

因為乙廠沒有同類價格，只能組價計稅。在組價時注意收購原木的42萬元收購款中計算扣除了10%的進項稅，剩余90%（1-10%）的部分計入了采購成本；支付2萬元運費屬于采購成本的組成部分。

甲廠當月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（    ）萬元。

正確答案：C

答案分析：

①銷售和視同銷售實木地板應(yīng)納消費稅=（450+450/1500×100）×5%=480×5%=24（萬元）

②生產(chǎn)領(lǐng)用已稅實木地板應(yīng)抵扣消費稅=2.52×50%=1.26（萬元）

③應(yīng)繳納消費稅=24-1.26=22.74（萬元）。