農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅如何計算？
老師這個42本身就是不含稅（根據(jù)第一問）的，為什么在這里算組價的時候要在其中減掉42*10%？
問題來源：
（四）
甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年3月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）從油漆廠購進油漆200噸，每噸不含稅價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元；原木驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅（乙廠無同類實木地板銷售價格）。
（3）甲廠將委托加工收回的實木地板的一半用于連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)高級實木地板2000箱，銷售高級實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。
（4）當月將自產(chǎn)同類高級實木地板100箱用于裝修職工食堂。
其他相關資料：實木地板消費稅稅率5%；實木地板成本利潤率5%，所有發(fā)票均符合規(guī)定并在當月抵扣進項稅額。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（★★★）
甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅為（ ）萬元。
A、31.00
B、31.42
C、32.10
D、33.24
正確答案：B
答案分析：
甲廠當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。
A、30.98
B、31.57
C、32.26
D、33.13
正確答案：A
答案分析：
甲廠被代收代繳的消費稅為（ ）萬元。
A、4.37
B、3.55
C、2.91
D、2.52
正確答案：D
答案分析：
甲廠當月應自行向主管稅務機關申報繳納的消費稅為（ ）萬元。
A、20.12
B、21.84
C、22.74
D、23.92
正確答案：C
答案分析：
徐老師
2021-11-26 08:00:05 2944人瀏覽
這里是一種比較特殊的情況，需要單獨記憶掌握~
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，但是對于購貨方來講，如果不能夠抵扣進項稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×（1-扣除率）。
生產(chǎn)13%稅率的產(chǎn)品，按10%的扣除率計算抵扣進項，所以原木的入賬成本是（1-10%）。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！相關答疑
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