問題來源:
(1)采取折扣方式銷售一批貨物,不含稅總價格為52000元,由于對方購買量大,甲商場按原價九折優(yōu)惠銷售,開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。
(2)采取“以舊換新”方式銷售金項鏈一條,新項鏈含稅銷售價格5763元,舊項鏈含稅作價1356元,從消費者處收取新舊含稅差價款4407元;采取“以舊換新”方式銷售冰箱,新冰箱含稅銷售價格3616元,舊冰箱含稅作價1243元,從消費者處收取新舊含稅差價款2373元。
(3)銷售自己使用過的2009年購入的設(shè)備,開具普通發(fā)票,取得含稅收入47460元,支付不含稅運輸費2000元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;另銷售自己使用過的2009年購入的小汽車,開具普通發(fā)票,取得含稅收入86520元(該商場未放棄減稅),支付不含稅運輸費2200元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(4)銷售自己使用過的包裝箱,取得含稅收入9040元,支付不含稅運輸費500元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)銷售代銷貨物,取得不含稅銷售額234000元,尚未取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票。
(6)銷售蔬菜取得銷售收入120000元,支付不含稅運輸費1200元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入50000元,支付不含稅運輸費800元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(7)銷售雞蛋取得銷售收入40000元,支付不含稅運輸費1300元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(8)以買一贈一方式銷售睡衣,顧客購買一套睡衣可獲贈一雙襪子,睡衣的平均不含稅銷售價格為85元/套,襪子的平均不含稅銷售價格為2元/雙,本月共計銷售睡衣10套。
(9)外購一批油漆用于涂飾本商場職工宿舍墻壁,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20000元,增值稅2600元,支付不含稅運輸費1300元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(10)外購一批木制一次性筷子,用于本商場職工食堂,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款30000元,增值稅3900元,支付不含稅運輸費1400元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(11)外購一批化妝品對外贈送,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款40000元,增值稅5200元,支付不含稅運輸費1500元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(12)因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的一箱淀粉霉?fàn)€變質(zhì),該箱淀粉的賬面成本為5000元;因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的一箱食用植物油丟失,該箱食用植物油的賬面成本為8000元。
(13)出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房,價稅合計收取租金80000元,選擇簡易計稅方法。
(已知:上月購進(jìn)的淀粉和食用植物油均已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅額;上期留抵稅額20000元,本月取得的合法票據(jù)均在本月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)下列關(guān)于甲商場以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅,正確的有( ?。?/p>
A、采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為507元
B、采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為663元
C、采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為416元
D、采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為273元
正確答案:A,C
答案分析:選項AB:采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅=4407÷(1+13%)×13%=507(元);選項CD:采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅=3616÷(1+13%)×13%=416(元)。
(2)甲商場當(dāng)月相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的運費,準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項稅額為( ?。┰?/p>
A、432
B、630
C、657
D、900
正確答案:A
答案分析:業(yè)務(wù)(3):用于簡易計稅方法的項目,不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項稅額;
業(yè)務(wù)(6)和(7):用于免征增值稅項目的運輸服務(wù),不得抵扣進(jìn)項稅額;
業(yè)務(wù)(9)和(10):用于集體福利的運輸服務(wù),不得抵扣進(jìn)項稅額;
支付的運費,準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項稅額=(2000+500+800+1500)×9%=432(元)。
(3)甲商場業(yè)務(wù)(12)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為( )元。
A、2010
B、1690
C、1370
D、1170
正確答案:C
答案分析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=5000×13%+8000×9%=1370(元)。
(4)甲商場準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A、4262
B、5430
C、24379
D、24262
正確答案:D
答案分析:甲商場準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=5200+432-1370+20000=24262(元)。
(5)甲商場當(dāng)月的增值稅銷項稅額為( ?。┰?。
A、56483.31
B、55638.31
C、55794.31
D、55740.1
正確答案:D
答案分析:甲商場當(dāng)月的增值稅銷項稅額=52000×90%×13%+507+416+(47460+9040)÷(1+13%)×13%+(234000+50000)×13%+87×10×13%+5200=55740.1(元)。
(6)甲商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A、31478.1
B、33158.1
C、36967.62
D、42065.83
正確答案:C
答案分析:甲商場當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=55740.1-24262+86520÷(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=36967.62(元)。

孔老師
2020-09-01 14:16:34 3741人瀏覽
注意哦:銷售使用過的小汽車未放棄減稅,即采用的是簡易計稅方法,計算出來的是應(yīng)納增值稅,只有一般計稅方法,適用的是稅率,計算出來的才是銷項稅額。
您再理解一下~~
相關(guān)答疑
-
2024-09-26
-
2024-09-06
-
2023-11-05
-
2023-10-28
-
2021-08-05
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
- 單選題 某商場采用買一贈一的方式銷售商品,規(guī)定以1500元(不含增值稅,下同)購買手機(jī)的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋;2020年該商場一共銷售了100部手機(jī),取得收入150000元。則該商場在計算2020年企業(yè)所得稅時,應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為( ?。┰?。
- 單選題 下列收入中,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( ?。?。
- 單選題 某商業(yè)企業(yè)2019年度權(quán)益性投資額為200萬元,當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營性資金600萬元,關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元,同期銀行同類貸款年利率為7%,則該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的利息支出為( )萬元。
稅務(wù)師相關(guān)知識專題