球包不抵扣消費(fèi)稅嗎？

球包不減去消費(fèi)嗎

已納消費(fèi)稅的扣除 2023-11-13 19:26:45

問(wèn)題來(lái)源：

4.甲高爾夫球具廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元。

A、48

B、43

C、36

D、37

正確答案：C

答案分析：將自產(chǎn)的高爾夫球桿無(wú)償贊助給某高爾夫球賽，應(yīng)按同類(lèi)高爾夫球桿的平均不含稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅，不按最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅；將委托加工收回的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣高爾夫球桿桿頭已納的消費(fèi)稅；委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需要按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。甲高爾夫球具廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=300×10%+50×10%+20-10×70%-12=36（萬(wàn)元）。

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柴老師

2023-11-14 11:29:54 843人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

甲高爾夫球具廠(chǎng)將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品高爾夫球包加價(jià)銷(xiāo)售，需要繳納消費(fèi)稅，同時(shí)允許扣減受托方代收代繳的消費(fèi)稅。

第4題答案中，已經(jīng)扣減了委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品高爾夫球包，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅了，甲高爾夫球具廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=300×10%+50×10%+20-10×70%-12=36（萬(wàn)元）。其中，-12就是乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=0.12×1000×10%=12（萬(wàn)元）。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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