問題來源：
5.（單選題?2021年）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年1月初庫存外購煙絲買價5萬元；從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元；月末外購庫存煙絲買價12萬元。本月將外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙10箱（標準箱），取得不含稅銷售額22萬元。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納消費稅（?。┤f元。
A.12.47
B.8.57
C.6.47
D.12.32
【答案】B
【解析】將外購的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅。準予抵扣的消費稅=（5＋20-12）×30％=3.9（萬元），甲卷煙廠應(yīng)繳納消費稅=22×56％＋10×150÷10000-3.9=8.57（萬元）
查看完整問題
薛老師
2024-10-28 11:13:37 392人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
月末外購煙絲12萬是庫存，表示這部分煙絲在當月并未被領(lǐng)用或消耗掉，由于月初庫存+本月購進-本月領(lǐng)用=月末庫存，得出本月領(lǐng)用=月初庫存+本月購進-月末庫存。題目中準予抵扣的消費稅是基于實際領(lǐng)用數(shù)量來計算的，所以需要從月初庫存和當月購進的總和中減去月末庫存，這樣才能準確反映出當月實際用于連續(xù)生產(chǎn)并被消耗掉的煙絲數(shù)量。所以，月末外購煙絲12萬要從可抵扣消費稅的計算中減去。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(1)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2024-03-05
-
2023-11-13
-
2023-11-09
-
2023-10-16
-
2021-09-15
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號