第三個(gè)購買煙葉中為什么要用10%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

煙葉在加工成13%個(gè)點(diǎn)的貨物銷售時(shí)才使用10%的稅率呀這個(gè)煙葉只是加工成煙絲，煙絲還沒銷售呀

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-15 17:12:38

問題來源：

6.甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

A、37.81

B、20.68

C、32.80

D、36.37

正確答案：C

答案分析：當(dāng)月銷項(xiàng)稅額：
業(yè)務(wù)（5）：500/（1+13%）×13%+300/（1+13%）×13%=92.04（萬元）。
業(yè)務(wù)（6）：500/（1+13%）/200×10×13%+300/（1+13%）/200×20×13%=6.33（萬元）。
業(yè)務(wù)（7）：30×1.5/（1+13%）×13%=5.18（萬元）。
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=92.04+6.33+5.18=103.55（萬元）。
當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
業(yè)務(wù)（1）：52+0.2=52.2（萬元）。
業(yè)務(wù)（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（萬元）。
業(yè)務(wù)（3）：（60+6+13.2）×10%=7.92（萬元）。
業(yè)務(wù)（4）：10×13%+0.4=1.7（萬元）。
業(yè)務(wù)（7）：38×13%=4.94（萬元）。
業(yè)務(wù)（8）：14/（1+13%）×13%=1.61（萬元）。
當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=52.2+2.38+7.92+1.7+4.94+1.61=70.75（萬元）。
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=103.55-70.75=32.80（萬元）。

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金老師

2023-10-16 10:43:13 1254人瀏覽

1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候用10%，是因?yàn)闊熑~是用于生產(chǎn)煙絲的，煙絲適用13%稅率，所以計(jì)算抵扣煙葉的扣除率用10%

2.不是的。

納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為10%，其中，9%是憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不需要等到煙絲銷售的時(shí)候再加計(jì)1%。

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