問題來源：
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關稅費。
（已知：煙絲消費稅稅率為30%）（2020年考題節(jié)選）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）業(yè)務（1）甲廠應繳納煙葉稅（ ）萬元。
A、36.00
B、72.00
C、79.20
D、43.20
正確答案：C
答案分析：業(yè)務（1）甲廠應繳納煙葉稅=360×（1+10%）×20%=79.2（萬元）。
（2）業(yè)務（2）乙企業(yè)應代收代繳消費稅（ ?。┤f元。
A、227.23
B、177.86
C、206.86
D、162.43
正確答案：C
答案分析：材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元），業(yè)務（2）乙企業(yè)應代收代繳消費稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬元）。
劉老師
2021-07-25 14:38:35 5228人瀏覽
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，所以進項稅額抵扣適用10%扣除率，即進項稅額=買價*10%，那么成本=買價-買價*扣除率=買價*（1-10%）~~
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