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為什么直接繳納的稅額中要×（1-12％）？

境外所得抵扣稅額的計(jì)算 2023-10-02 13:02:43

問題來源：

1.該居民企業(yè)2022年取得甲國(guó)子公司股息所得的可抵免稅額是（　　）萬元。
A、25.25
B、55.55
C、63.13
D、52.52

正確答案：D

答案分析：股息所得的應(yīng)納稅所得額=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（萬元），該筆股息在甲國(guó)間接負(fù)擔(dān)的稅額=252.53×12%=30.30（萬元），在甲國(guó)直接繳納的稅額=252.53×（1-12%）×10%=22.22（萬元），取得甲國(guó)子公司股息所得的可抵免稅額=30.30+22.22=52.52（萬元）。

查看完整問題

金老師

2023-10-02 15:27:24 642人瀏覽

因?yàn)榧讎?guó)子公司是用繳納過甲國(guó)企業(yè)所得稅后的所得來分配的。

我們?nèi)〉玫氖蔷惩鈬?guó)家的分配的稅后所得，首先要除以1-預(yù)提所得稅稅率，還原成為預(yù)提所得稅前，之后再除以1-境外國(guó)家的企業(yè)所得稅稅率，得出來的就是這個(gè)稅前所得了~

稅前所得=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（萬元），252.53萬元繳納過甲國(guó)12%的企業(yè)所得稅后，向我國(guó)分配，我國(guó)企業(yè)取得該筆所得252.53×（1-12%）時(shí)，需要向甲國(guó)繳納預(yù)提所得稅，預(yù)提所得稅稅率為10%，所以在甲國(guó)直接繳納的稅額=252.53×（1-12%）×10%=22.22（萬元）




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