1.甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，所以甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（1000-260）×（1-30%）×1.2%=6.22（萬元）。

2.2022年甲企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額是（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：（1）廣告費(fèi)扣除限額=（5000+800）×15%=870（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額900萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=900-870=30（萬元）。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=60×60%=36（萬元），扣除限額2=（5000+800）×5‰=29（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=60-29=31（萬元）。（3）2022年甲企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增額=30+31=61（萬元）。

3.下列各項(xiàng)納稅調(diào)整中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　　）。

正確答案：A,C,E

答案分析：（1）選項(xiàng)B：合同違約金可以在稅前扣除，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）選項(xiàng)D：直接向希望小學(xué)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元。

4.2022年甲企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額是（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）職工福利費(fèi)的扣除限額=1000×14%=140（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額150萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=150-140=10（萬元）。（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1000×2%=20（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額25萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=25-20=5（萬元）。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1000×8%=80（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額20萬元（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)90萬元可以全額在稅前扣除），無須納稅調(diào)整。（4）2022年甲企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)增額=10+5=15（萬元）。

5.甲企業(yè)2022年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：設(shè)備購進(jìn)額一次性稅前扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=240-240÷4×1÷12=235（萬元），甲企業(yè)2022年的應(yīng)納稅所得額=830-6.22+61+15+22+60-100+15-235=661.78（萬元）。

6.甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=661.78×10%=66.18（萬元）。