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這里境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用怎么理解？

老師請問這里計算限額的時候，境內(nèi)符合條件研發(fā)費用的2/3，這里境內(nèi)符合條件的為什么不是594+220+220*80%，不理解為什么只有594+220*80%

其他知識點 2023-11-16 17:12:57

問題來源：

4.事項（4）中該企業(yè)2021年研發(fā)費用加計扣除的金額是（　?。┤f元。
A、381.6
B、388.00
C、477.00
D、286.20

正確答案：A

答案分析：委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。費用實際發(fā)生額的80%=477×80%=381.6（萬元）＜境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3=（594+220×80%）×2/3=513.33（萬元），該企業(yè)事項（4）中研發(fā)費用加計扣除的金額=381.6×100%=381.6（萬元）。

查看完整問題

汪老師

2023-11-17 10:01:13 1927人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

注意，這個符合條件的研發(fā)費用前提是境內(nèi)實際發(fā)生額對應(yīng)的加計扣除基數(shù)。

594萬是自行研發(fā)支出，可以全部作為基數(shù)加計扣除；220萬是委托研發(fā)支出，只能以80%作為基數(shù)加計扣除。

所以境內(nèi)認可的加計扣除基數(shù)=自行研發(fā)支出594萬+委托研發(fā)支出220×80%，您不能重復(fù)考慮一個委托研發(fā)支出220萬。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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