這里境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用怎么理解?
老師請問這里計算限額的時候,境內(nèi)符合條件研發(fā)費用的2/3,這里境內(nèi)符合條件的為什么不是594+220+220*80%,不理解為什么只有594+220*80%
問題來源:
正確答案:A
答案分析:委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用,委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。費用實際發(fā)生額的80%=477×80%=381.6(萬元)<境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3=(594+220×80%)×2/3=513.33(萬元),該企業(yè)事項(4)中研發(fā)費用加計扣除的金額=381.6×100%=381.6(萬元)。

汪老師
2023-11-17 10:01:13 1927人瀏覽
注意,這個符合條件的研發(fā)費用前提是境內(nèi)實際發(fā)生額對應(yīng)的加計扣除基數(shù)。
594萬是自行研發(fā)支出,可以全部作為基數(shù)加計扣除;220萬是委托研發(fā)支出,只能以80%作為基數(shù)加計扣除。
所以境內(nèi)認可的加計扣除基數(shù)=自行研發(fā)支出594萬+委托研發(fā)支出220×80%,您不能重復(fù)考慮一個委托研發(fā)支出220萬。
您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!相關(guān)答疑
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