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這里境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用怎么理解?

老師請問這里計算限額的時候,境內(nèi)符合條件研發(fā)費用的2/3,這里境內(nèi)符合條件的為什么不是594+220+220*80%,不理解為什么只有594+220*80%

其他知識點 2023-11-16 17:12:57

問題來源:

4.事項(4)中該企業(yè)2021年研發(fā)費用加計扣除的金額是( ?。┤f元。
A、381.6
B、388.00
C、477.00
D、286.20

正確答案:A

答案分析:委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用,委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。費用實際發(fā)生額的80%=477×80%=381.6(萬元)<境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3=(594+220×80%)×2/3=513.33(萬元),該企業(yè)事項(4)中研發(fā)費用加計扣除的金額=381.6×100%=381.6(萬元)。

查看完整問題

汪老師

2023-11-17 10:01:13 1928人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

注意,這個符合條件的研發(fā)費用前提是境內(nèi)實際發(fā)生額對應(yīng)加計扣除基數(shù)。

594萬是自行研發(fā)支出,可以全部作為基數(shù)加計扣除;220萬是委托研發(fā)支出,只能以80%作為基數(shù)加計扣除。

所以境內(nèi)認可的加計扣除基數(shù)=自行研發(fā)支出594萬+委托研發(fā)支出220×80%,您不能重復(fù)考慮一個委托研發(fā)支出220萬。

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!
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