接受捐贈為什么以價稅合計數(shù)計入應(yīng)納稅所得額？
接受捐贈為什么確認(rèn)收入包含增值稅進(jìn)項稅？感覺就是相當(dāng)于價稅合計確認(rèn)收入，增值稅屬于價外稅為什么要計入應(yīng)納稅所得額？計算附加稅費(fèi)的時候還可以按照進(jìn)項稅額抵扣呢？
問題來源：
正確答案：D
答案分析：應(yīng)納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。
馬老師
2023-11-04 13:39:30 934人瀏覽
是這樣的：
企業(yè)接受捐贈的貨物，進(jìn)項稅額可以抵扣的會計分錄：
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)接受捐贈的貨物，進(jìn)項稅額不可以抵扣的會計分錄：
借：原材料/庫存商品等（含稅價）
貸：營業(yè)外收入
即受贈企業(yè)取得的進(jìn)項稅額無論是否可以抵扣，都是價稅合計金額計入營業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈，確認(rèn)營業(yè)外收入時，對應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。
而且換一個角度來理解，企業(yè)接受捐贈，相當(dāng)于平白無故得到一批貨物，如果是自行購買該批貨物，則需要按照價稅合計金額對外支付，現(xiàn)在省了這筆錢，所以要按照價稅合計金額計入營業(yè)外收入。
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~
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