接受無償捐贈進項稅額為何調(diào)增會計利潤？
接受無償捐贈的，進項稅額應(yīng)該可以抵扣的呀，為什么要調(diào)增會計利潤？
問題來源：
正確答案：A
答案分析：企業(yè)發(fā)生的損失準予在會計利潤總額中減除，接受捐贈收入應(yīng)按照價稅合計金額計入營業(yè)外收入中進而計入會計利潤總額。會計利潤總額=2650-20-20×13%+30+3.9=2661.3（萬元）。財政補貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=150-100=50（萬元）；國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元；繳納的稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（2661.3-50-200+18-600-55-50+20）×25%=436.08（萬元）。
【考點】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。參考輕一P110。
劉老師
2023-11-12 14:35:52 726人瀏覽
結(jié)合購進理解，如果自己購進需要支付價+稅金額，現(xiàn)在接受捐贈，對于接受方來講，相當(dāng)于沒有花費一分錢就取得了，所以無論是價還是稅均屬于收益，需要計入營業(yè)外收入，因此稅需要影響會計利潤。
同時提示一下，進項稅額是否可以抵扣，影響的是原材料成本的確定，本題中進項稅額允許抵扣，那么企業(yè)只需以30計入原材料成本，相應(yīng)的進項稅額從銷項稅額中抵扣；如果進項稅額不允許抵扣，那么企業(yè)需要以30+3.9計入原材料成本。
相關(guān)答疑
-
2024-03-04
-
2023-11-07
-
2023-11-04
-
2022-11-08
-
2021-10-05
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
- 單選題 老王將在5年后退休，為了在退休后的10年里，每年年初可以從銀行提取3萬元作為生活費，則在存款年利率為5%的情況下，老王當(dāng)前應(yīng)存入的金額是（ ?。┤f元。[已知：（P/A，5%，10）=7.7217，（P/F，5%，5）=0.7835，（P/F，5%，4）=0.8227]
- 單選題 A公司以10元的價格購入某股票，假設(shè)持有一年之后以12元的價格售出，在持有期間共獲得0.8元的現(xiàn)金股利，則該股票持有期的年均收益率是（ ）。
- 單選題 甲、乙兩種投資方案的預(yù)期投資報酬率均為25%，甲方案的標準離差率小于乙方案的標準離差率，則下列表述中正確的是（ ）。
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號