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非股權(quán)支付部分為什么不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失?

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2023-11-14 16:15:15

問題來源:

2.該企業(yè)2022年會計利潤總額為( ?。┤f元。
A、11270.50
B、11580.80
C、15296.00
D、11696.00

正確答案:B

答案分析:該企業(yè)2022年會計利潤總額=11696-115.20=11580.80(萬元)。

查看完整問題

喬老師

2023-11-15 10:14:47 619人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:


  本題非股權(quán)支付部分沒有確認(rèn)所得或損失的原因

需要確認(rèn)所得或損失的,是“被合并方”,不是合并方。

本題主體是“電動車生產(chǎn)企業(yè)”,是合并方,它合并重組時滿足特殊性稅務(wù)處理的,不確認(rèn)所得或損失;

被合并方“配件廠”需要確認(rèn)非股權(quán)支付部分對應(yīng)的所得或損失。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)

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