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非股權(quán)支付部分為什么不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-14 16:15:15

問題來源：

2.該企業(yè)2022年會計(jì)利潤總額為（　?。┤f元。
A、11270.50
B、11580.80
C、15296.00
D、11696.00

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)2022年會計(jì)利潤總額=11696-115.20=11580.80（萬元）。

查看完整問題

喬老師

2023-11-15 10:14:47 622人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：


　　本題非股權(quán)支付部分沒有確認(rèn)所得或損失的原因：

需要確認(rèn)所得或損失的，是“被合并方”，不是合并方。

本題主體是“電動車生產(chǎn)企業(yè)”，是合并方，它合并重組時(shí)滿足特殊性稅務(wù)處理的，不確認(rèn)所得或損失；

被合并方“配件廠”需要確認(rèn)非股權(quán)支付部分對應(yīng)的所得或損失。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）

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