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個(gè)人出租住房與非住房的稅率優(yōu)惠詳解

關(guān)于個(gè)人的有哪些稅率優(yōu)惠，我記得有個(gè)是10%稅率的，這里是按照4%征房產(chǎn)稅，然后賣住房是5%減按1.5%

財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法 2022-11-08 22:36:03

問題來源：

（根據(jù)2022年教材本題涉及知識(shí)點(diǎn)已變更，本題按照教材進(jìn)行了改編）中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2021年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：
（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；
（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；
（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
（其他相關(guān)資料：趙某無免稅收入，從2021年1月份開始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi)，發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出趙某選擇在綜合所得匯算清繳時(shí)扣除）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.趙某2021年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。

A、6600

B、2000

C、6000

D、2200

正確答案：B

答案分析：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。趙某2021年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%×10=2000（元）。

2.趙某2021年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元。

A、8000

B、3840

C、7680

D、4000

正確答案：B

答案分析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。趙某2021年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-5000×4%）×（1-20%）×10%×10=3840（元）。

3.趙某2021年綜合所得的計(jì)稅收入額是（　?。┰?。

A、253200

B、246000

C、252400

D、252000

正確答案：C

答案分析：趙某2021年綜合所得的計(jì)稅收入額=20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）=252400（元）。

4.趙某2021年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　　）元。

A、9720

B、9480

C、8200

D、9560

正確答案：B

答案分析：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×12-60000-4000×12-3000×12=96000（元）
工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=96000×10%-2520=7080（元）
居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=（2000-800）×20%=240（元）
趙某2021年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=7080+1600+560+240=9480（元）。

5.趙某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。

A、6880

B、7580

C、7480

D、7520

正確答案：D

答案分析：通過市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)支出可以稅前全額扣除。趙某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（252400-60000-4000×12-3000×12-8000）×10%-2520=7520（元）。

6.關(guān)于趙某2021年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（　?。?。

A、趙某只能自行辦理年度匯算申報(bào)

B、趙某應(yīng)在2022年3月1日至6月30日辦理2021年綜合所得匯算清繳

C、趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

D、趙某委托任職受雇單位代理年度匯算的，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E、趙某發(fā)現(xiàn)任職受雇單位代辦申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求任職受雇單位辦理更正申報(bào)

正確答案：B,C,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。

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丁老師

2022-11-09 17:05:03 2491人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

個(gè)人所得稅：個(gè)人出租住房取得的所得是要按照10%來計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的~

增值稅上個(gè)人出租住房是要按照5%減按1.5%來繳納增值稅的。

房產(chǎn)稅上個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

為您總結(jié)如下：

個(gè)人出租住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅。

（2）涉及到的優(yōu)惠：

①增值稅：個(gè)人出租住房，減按1.5%計(jì)算增值稅；

②城市維護(hù)建設(shè)稅（7%、5%、3%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）：隨增值稅的繳納而繳納；

③房產(chǎn)稅：個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；

④城鎮(zhèn)土地使用稅：個(gè)人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

⑤印花稅：對(duì)個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；

⑥個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

2.個(gè)人出租非住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅；沒有相關(guān)優(yōu)惠政策。

（2）相關(guān)說明：

①增值稅：按5%計(jì)算繳納；

②城市維護(hù)建設(shè)稅（7%、5%、3%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）：以實(shí)際繳納的增值稅稅額乘以城建稅稅率、教育費(fèi)附加征收率3%及地方教育附加征收率2%計(jì)算繳納；

③房產(chǎn)稅：以不含增值稅的租金收入的12%計(jì)算繳納；

④城鎮(zhèn)土地使用稅：按照當(dāng)?shù)剡m用的定額稅率【題目會(huì)給】計(jì)算繳納；

⑤印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花；

⑥個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃收入，減除出租住房繳納的稅金、支付給出租方的租金（轉(zhuǎn)租情況適用）、有修繕費(fèi)的要每月限額800元扣除，不足800元時(shí)按實(shí)際數(shù)額扣除后，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~