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企業(yè)計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時為何能扣除部分金額？

不征稅收入和免稅收入 2023-11-05 20:32:31

問題來源：

69.下列關(guān)于投資收益的表述中，正確的有（　　）。

A、從甲公司分回的股息屬于免稅收入

B、從乙公司分回的股息屬于免稅收入

C、國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元

D、從丙公司的撤資所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元

E、從丙公司的撤資所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元

正確答案：A,C,E

答案分析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得（100×10%=10萬元），符合條件的免稅；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。國債利息收入，屬于免稅收入。針對業(yè)務(wù)（1）共調(diào)減應(yīng)納稅所得額=140+50+10=200（萬元）。

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孫老師

2023-11-06 09:42:54 801人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這是兩個知識點~本題考查的是“撤資”

給您對比如下：

行為	取得的價款劃分	存在差別原因
撤回或減少投資	投資收回	對于被投資企業(yè)來說，需要減少注冊資本，按照減資比例分配累計未分配利潤和累計盈余公積，這個環(huán)節(jié)就相當(dāng)于實際分配了股息，需要確認(rèn)股息所得
	相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分確認(rèn)為股息所得（通常免稅）
	投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=實際收到的轉(zhuǎn)讓價款-投資成本-股息紅利
股權(quán)轉(zhuǎn)讓	取得股權(quán)所發(fā)生的成本	對于被投資企業(yè)來說，只是換了一個股東，被投資企業(yè)的注冊資本及累計未分配利潤和累計盈余公積等沒有影響，并未進(jìn)行股息分配，所以不得扣減被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
	股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所發(fā)生的成本