企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)為何能扣除部分金額?
問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:A,C,E
答案分析:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入,但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得(100×10%=10萬(wàn)元),符合條件的免稅;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。國(guó)債利息收入,屬于免稅收入。針對(duì)業(yè)務(wù)(1)共調(diào)減應(yīng)納稅所得額=140+50+10=200(萬(wàn)元)。

孫老師
2023-11-06 09:42:54 800人瀏覽
這是兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)~本題考查的是“撤資”
給您對(duì)比如下:
行為 | 取得的價(jià)款劃分 | 存在差別原因 |
撤回或 減少投資 | 投資收回 | 對(duì)于被投資企業(yè)來(lái)說(shuō),需要減少注冊(cè)資本,按照減資比例分配累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積,這個(gè)環(huán)節(jié)就相當(dāng)于實(shí)際分配了股息,需要確認(rèn)股息所得 |
相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分確認(rèn)為股息所得(通常免稅) | ||
投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓價(jià)款-投資成本-股息紅利 | ||
股權(quán)轉(zhuǎn)讓 | 取得股權(quán)所發(fā)生的成本 | 對(duì)于被投資企業(yè)來(lái)說(shuō),只是換了一個(gè)股東,被投資企業(yè)的注冊(cè)資本及累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積等沒有影響,并未進(jìn)行股息分配,所以不得扣減被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額 |
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所發(fā)生的成本 |
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