問題來源:
4.資料(5)中轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應調(diào)整的應納稅所得額為( )萬元。
正確答案:B
答案分析:
轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應調(diào)減的應納稅所得額=240×15%=36(萬元)。

常老師
2020-08-31 10:04:59 3755人瀏覽
因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時按以下規(guī)定處理:
企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入,應作為企業(yè)應稅收入計算納稅。
上述限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算該限售股原值的,主管稅務機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。
本題資料(5)明確說明未能提供完整、真實的限售股原值憑證,且不能準確計算該部分限售股的原值,故已全額計入投資收益。因此需要將成本按照15%減除,您理解一下~~
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