1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)收入480萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本330萬(wàn)元。應(yīng)繳納的增值稅=480×13%=62.4（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=62.4×（5%+3%+2%）=6.24（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=480-330-6.24=143.76（萬(wàn)元）。

2.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除：職工福利費(fèi)扣除限額=（16000+400）×14%=2296（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額1240萬(wàn)元，無(wú)須納稅調(diào)整。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=（16000+400）×8%=1312（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額1380萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=1380-1312=68（萬(wàn)元）。
企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除：工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=（16000+400）×2%=328（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額220萬(wàn)元，無(wú)須納稅調(diào)整。
職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=68（萬(wàn)元）。

3.企業(yè)自行研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用，并作為加計(jì)扣除基數(shù)按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)為受托方。企業(yè)自行研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除=2400×100%=2400（萬(wàn)元）。

4.借款發(fā)生的利息支出應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：該項(xiàng)借款在企業(yè)所得稅前允許扣除的利息費(fèi)用=5000×2×4.8%/12×10=400（萬(wàn)元）。利息費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1000-400=600（萬(wàn)元）。

5.下列有關(guān)該企業(yè)的處理，說(shuō)法正確的有（　?。?。

正確答案：A,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=62.4×（1+5%+3%+2%）=68.64（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B：業(yè)務(wù)（2）處理不正確，2022年產(chǎn)品未發(fā)出，不應(yīng)確認(rèn)收入，不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000-700=300（萬(wàn)元）。選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)（3）處理不正確，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1700-900-740=60（萬(wàn)元）。選項(xiàng)D：上市公司股票期權(quán)在等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。選項(xiàng)E：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

6.2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)143.76萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)60萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2400萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（5）利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額108萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（8）職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額68萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（9），支付的傭金6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6-100×5%=1（萬(wàn)元）。
調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=30150+143.76-300+60=30053.76（萬(wàn)元）。
應(yīng)納稅所得額=30053.76+108+68-2400+600+1=28430.76（萬(wàn)元）。
應(yīng)納稅額=28430.76×25%=7107.69（萬(wàn)元）。