1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的會計利潤為（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認收入480萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本330萬元。應(yīng)繳納的增值稅=480×13%=62.4（萬元）。應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加=62.4×（5%+3%+2%）=6.24（萬元）。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增的會計利潤=480-330-6.24=143.76（萬元）。

2.職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除：職工福利費扣除限額=（16000+400）×14%=2296（萬元）＞實際發(fā)生額1240萬元，無須納稅調(diào)整。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除：職工教育經(jīng)費扣除限額=（16000+400）×8%=1312（萬元）＜實際發(fā)生額1380萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=1380-1312=68（萬元）。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除：工會經(jīng)費扣除限額=（16000+400）×2%=328（萬元）＞實際發(fā)生額220萬元，無須納稅調(diào)整。
職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=68（萬元）。

3.企業(yè)自行研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費用應(yīng)加計扣除（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人開展研發(fā)活動所發(fā)生的費用，可按規(guī)定稅前扣除；加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費用的80%計入委托方研發(fā)費用，并作為加計扣除基數(shù)按規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)為受托方。企業(yè)自行研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費用應(yīng)加計扣除=2400×100%=2400（萬元）。

4.借款發(fā)生的利息支出應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：該項借款在企業(yè)所得稅前允許扣除的利息費用=5000×2×4.8%/12×10=400（萬元）。利息費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1000-400=600（萬元）。

5.下列有關(guān)該企業(yè)的處理，說法正確的有（　　）。

正確答案：A,D,E

答案分析：選項A：應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加=62.4×（1+5%+3%+2%）=68.64（萬元）。選項B：業(yè)務(wù)（2）處理不正確，2022年產(chǎn)品未發(fā)出，不應(yīng)確認收入，不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減的會計利潤=1000-700=300（萬元）。選項C：業(yè)務(wù)（3）處理不正確，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增會計利潤=1700-900-740=60（萬元）。選項D：上市公司股票期權(quán)在等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。選項E：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

6.2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增會計利潤143.76萬元。
業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減會計利潤300萬元。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增會計利潤60萬元。
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2400萬元。
業(yè)務(wù)（5）利息費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額600萬元。
業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額108萬元。
業(yè)務(wù)（8）職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額68萬元。
業(yè)務(wù)（9），支付的傭金6萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6-100×5%=1（萬元）。
調(diào)整后的會計利潤=30150+143.76-300+60=30053.76（萬元）。
應(yīng)納稅所得額=30053.76+108+68-2400+600+1=28430.76（萬元）。
應(yīng)納稅額=28430.76×25%=7107.69（萬元）。