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老師,個稅捐贈如何判斷是全額扣,還是限額,

經(jīng)營所得的計稅方法 2024-10-25 11:01:32

問題來源:

3.程某取得境內外經(jīng)營所得的應納稅所得額是(  )萬元。
A.90.24
B.61.34
C.69.24
D.82.34

【答案】D

【解析】(1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額;生產經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。(2)取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,在計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

(3)公益性捐贈稅前扣除限額=(800×10%+48.91-6-0.44×12)×30%=35.29(萬元)<實際支出額52萬元,稅前按照35.29萬元扣除。(4)程某取得境內外經(jīng)營所得的應納稅所得額=800×10%+48.91-6-0.44×12-35.29=82.34(萬元)。

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劉老師

2024-10-25 12:52:33 512人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:


30%是限額扣除的情況,100%是據(jù)實扣除的情況。

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