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老師,個(gè)稅捐贈(zèng)如何判斷是全額扣,還是限額,

經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法 2024-10-25 11:01:32

問(wèn)題來(lái)源:

3.程某取得境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額是( ?。┤f(wàn)元。
A.90.24
B.61.34
C.69.24
D.82.34

【答案】D

【解析】(1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。(2)取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒(méi)有綜合所得的,在計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

(3)公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=(800×10%+48.91-6-0.44×12)×30%=35.29(萬(wàn)元)<實(shí)際支出額52萬(wàn)元,稅前按照35.29萬(wàn)元扣除。(4)程某取得境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額=800×10%+48.91-6-0.44×12-35.29=82.34(萬(wàn)元)。

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劉老師

2024-10-25 12:52:33 511人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:


30%是限額扣除的情況,100%是據(jù)實(shí)扣除的情況。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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