輕二274頁第三小問 轉(zhuǎn)讓金融商品的銷售額問題
金融商品銷售額不是賣出價-買入價嗎，為什么這邊不是（20.6-8）/（1+6%）而是（20.6-8-2）/（1+6%）
問題來源：
（3）根據(jù)業(yè)務6，甲公司轉(zhuǎn)讓債券增值稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定？計算轉(zhuǎn)讓債券的銷售額和銷項稅額；并作出相關(guān)會計分錄。
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劉老師
2023-11-13 10:10:46 489人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
因為除了用賣出價-買入價，在年內(nèi)的結(jié)轉(zhuǎn)的虧損也是可以扣除的。本題中說4月份轉(zhuǎn)讓金融商品含稅虧損額2萬元。所以這個2萬元也是可以扣除的。
政策：
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。
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