計算應(yīng)納稅所得額時為何不計入業(yè)務(wù)1的50萬元 或 為何業(yè)務(wù)招待費扣除限額計算中加入了業(yè)務(wù)1的50萬元
問題來源：
（6）計算該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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常老師
2023-10-06 16:24:19 525人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
因為外購產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬企業(yè)所得稅視同銷售，所以需要確認視同銷售收入50萬元，在計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額時用，但是別忘記所得稅視同銷售確認視同銷售收入的同時也需要確認視同銷售成本，題中給出的外購時不含稅公允價格為50萬元同樣也是視同銷售成本，所以視同銷售所得=50-50=0，因此對應(yīng)納稅所得額沒有影響，您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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