1.按照所給資料順序，指出該公司存在的納稅問(wèn)題。（不考慮非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資遞延納稅政策）

公司存在的納稅問(wèn)題：
第一，2019年度公司存在的納稅問(wèn)題：
（1）銷售貨物取得的包裝費(fèi)未作價(jià)外費(fèi)用處理，少繳增值稅。少繳增值稅=14÷（1+13%）×13%=1.61（萬(wàn)元），多沖減銷售費(fèi)用影響應(yīng)納稅所得額。
（2）自產(chǎn)電子設(shè)備對(duì)外投資未視同銷售，未繳納增值稅。
少繳增值稅=180×13%=23.4（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-116=64（萬(wàn)元）。
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整正確。銷售（營(yíng)業(yè)）收入=5000+14÷（1+13%）+180=5192.39（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)按比例計(jì)算限額=43×60%=25.8（萬(wàn)元），按銷售（營(yíng)業(yè)）收入計(jì)算限額=5192.39×5‰=25.96（萬(wàn)元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=43-25.8=17.2（萬(wàn)元）。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年度發(fā)生額未超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但以前年度未抵扣完的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可在本年度剩余扣除限額中稅前扣除，公司未作納稅調(diào)整。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=5192.39×15%-（700+50）=28.86（萬(wàn)元）。
符合條件的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)加計(jì)扣除，稅法可加計(jì)扣除的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)=500×75%=375（萬(wàn)元），公司納稅調(diào)減500萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納稅調(diào)減375萬(wàn)元。
（4）因補(bǔ)繳增值稅而補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，可以在企業(yè)所得稅前扣除。
（5）申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)未按15%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
第二，2020年第一季度公司存在的納稅問(wèn)題：
（1）實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人，未按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
（2）公司銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，公司少計(jì)增值稅。

2.分別計(jì)算該公司2019年度和2020年第一季度應(yīng)補(bǔ)（退）及代扣代繳稅款。（計(jì)算結(jié)果以“萬(wàn)元”為單位，保留兩位小數(shù)，不考慮地方教育附加，全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅）

計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：
（1）2019年度應(yīng)補(bǔ)繳的各項(xiàng)稅款：
應(yīng)補(bǔ)增值稅=14÷（1+13%）×13%+180×13%=25.01（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)城建稅=25.01×7%=1.75（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加=25.01×3%=0.75（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅所得額=850+14÷（1+13%）-14+（180-116）+17.2（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）-28.86（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）-375（加計(jì)扣除）-1.75（城建稅）-0.75（教育費(fèi)附加）=523.23（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額=523.23×15%=78.48（萬(wàn)元）
公司已繳納所得稅91.8萬(wàn)元。
應(yīng)退企業(yè)所得稅=91.8-78.48=13.32（萬(wàn)元）
（2）2020年第一季度應(yīng)補(bǔ)繳和代扣的稅款：
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
180000÷12=15000（元），確定稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元。
應(yīng)扣繳李某個(gè)人所得稅=180000×20%-1410=34590（元）
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=50÷（1+3%）×2%=0.97（萬(wàn)元）

3.作出該公司2020年第一季度業(yè)務(wù)②的相關(guān)調(diào)賬分錄。

賬務(wù)調(diào)整：
處置舊設(shè)備：
借：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.97
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　　　　　　　　　　　　0.97