房開企業(yè)小規(guī)模納稅人如何計(jì)稅？

老師能否列明一下房開企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅處理的全流程？

增值稅一般納稅人應(yīng)納稅款的審核 2020-10-08 11:38:49

問題來源：

（二）小規(guī)模納稅人征收管理

1.預(yù)繳稅款

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%

小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

2.納稅申報(bào)

小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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小臧老師

2020-10-08 14:10:47 1157人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人很簡(jiǎn)單的，不管新老項(xiàng)目，都必須適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，而一般納稅人有點(diǎn)復(fù)雜，要分新老項(xiàng)目，這里老師通過表格給您總結(jié)一下：

房開企業(yè)	一般納稅人	老項(xiàng)目	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
			一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-土地價(jià)）÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳
		新項(xiàng)目
	小規(guī)模納稅人	新或老項(xiàng)目	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳