問題來源:
(1)12月3日,領(lǐng)用自產(chǎn)涂料一批用于廠房翻新,已知該批涂料市場銷售價格為100000元(不含增值稅),賬面成本為70000元。甲公司會計處理如下:
借:在建工程 113000
貸:庫存商品 100000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
13000
(2)12月10日,因倉庫管理不善導致一批原材料丟失,已知該批原材料為3個月前從一般納稅人處購入,已抵扣進項稅額,丟失的原材料賬面成本為4000元,經(jīng)提請公司辦公會審核后決定由責任人張某賠償1000元,其余作為損失予以核銷。甲公司先后進行會計處理如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
4000
貸:原材料 4000
借:管理費用 3000
其他應收款——張某 1000
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
4000
(3)12月18日,通知購買甲公司自產(chǎn)防水材料的B公司歸還包裝物,B公司告知包裝物已毀損,同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年7月份收取,甲公司會計處理如下:
借:其他應付款——B公司押金 10000
貸:其他業(yè)務(wù)收入 10000
(4)12月20日,甲公司用自產(chǎn)不含稅市場銷售價格為180000元的涂料換取A公司(一般納稅人)自產(chǎn)的涂料添加劑,雙方按市場銷售價格互相開具了增值稅專用發(fā)票,該批涂料成本為120000元。
(5)假設(shè)經(jīng)過正確的賬務(wù)調(diào)整和會計處理后,甲公司當月“應交稅費——應交增值稅”科目借方專欄(進項稅額)發(fā)生額合計為358000元,貸方專欄(銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出)發(fā)生額合計為256000元。已知甲公司11月份應納增值稅額110000元尚未繳納入庫,且該部分稅額已計入“應交稅費——未交增值稅”貸方,甲公司11月末“應交稅費——應交增值稅”科目余額為0。
其他相關(guān)資料:甲公司2022年12月未結(jié)賬,取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣;涂料消費稅稅率為4%;涂料的最高銷售價格與市場銷售價格相等;不考慮城建稅及附加。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
自產(chǎn)涂料用于在建工程,消費稅視同銷售、增值稅不視同銷售。
應交消費稅=100000×4%=4000(元)。
調(diào)整分錄:
借:庫存商品 30000
貸:在建工程 39000
應交稅費——應交消費稅 4000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
-13000
因管理不善造成損失,對應的進項稅額不得抵扣。
應轉(zhuǎn)出進項稅=4000×13%=520(元)。
調(diào)整分錄:
借:管理費用 520
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
520
沒收包裝物押金應計算銷項稅額=10000÷(1+13%)×13%=1150.44(元)。
調(diào)整分錄:
借:其他業(yè)務(wù)收入 1150.44
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
1150.44
借:原材料 180000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
23400
貸:主營業(yè)務(wù)收入 180000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
23400
借:主營業(yè)務(wù)成本 120000
貸:庫存商品 120000
借:稅金及附加 7200
貸:應交稅費——應交消費稅 7200
會計分錄如下:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
-102000
貸:應交稅費——未交增值稅 -102000

喬老師
2023-11-11 15:57:50 1767人瀏覽
那么按照增值稅欠稅金額作一樣的分錄。
2種情況,分錄都是一樣的,就是金額不一樣
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