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老師考試可以拆開寫嗎？

銷售20輛車

借：銀行存款  216000+312000+2184000=2712000   

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅  20*120000*0.09=216000

                     -應(yīng)交增值稅（銷項稅）  120000*20*0.13=312000

       主營業(yè)務(wù)收入  120000*20=2400000


債務(wù)重組

借：應(yīng)付賬款  1000000   

貸：庫存商品  700000         

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 104000         

應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅  88000*10*0.09=79200          

其他收益  1000000-(700000+104000+79200)=116800

生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的核算委托加工應(yīng)稅消費品的核算 2023-09-18 18:47:32

問題來源：

[簡答]某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售20輛A款小汽車，出廠價每輛120000元（不含稅）。用10輛B款小汽車抵償欠甲公司貨款1000000元，B款小汽車的平均售價為每輛80000元（不含稅），最高售價為每輛88000元（不含稅），每輛成本為70000元。小汽車消費稅稅率為9%。
請作出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
查看完整問題

王老師

2023-09-19 09:53:55 1135人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

可以拆開寫的，但是您寫的分錄不對哦~

銀行存款計算是錯誤的，銷售20輛小汽車，不含稅單價120000元，則收到的含稅款項為：20*120000*（1+13%）=2712000元。

消費稅是計入稅金及附加科目的，銷售汽車的消費稅已經(jīng)包含在2712000元的價款之中了，不能再計入銀行存款；債務(wù)重組的消費稅也不能沖減債務(wù)重組收益。

正確分錄如下，

銷售20輛車

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 2712000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　 2400000
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）312000

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　216000
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅　　　　　　216000

用10輛車抵債

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　 1000000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　700000
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）104000
　　　其他收益—債務(wù)重組收益　　　　　196000
借：稅金及附加　　　　　　　　　　　79200
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅　　　　　　79200

給您一個愛的鼓勵，加油~

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