老師考試可以拆開寫嗎？

銷售20輛車

借：銀行存款 216000+312000+2184000=2712000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 20*120000*0.09=216000

-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 120000*20*0.13=312000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000*20=2400000

債務(wù)重組

借：應(yīng)付賬款 1000000

貸：庫(kù)存商品 700000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 104000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 88000*10*0.09=79200

其他收益 1000000-(700000+104000+79200)=116800

生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的核算委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算 2023-09-18 18:47:32

問題來(lái)源：

[簡(jiǎn)答]某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售20輛A款小汽車，出廠價(jià)每輛120000元（不含稅）。用10輛B款小汽車抵償欠甲公司貨款1000000元，B款小汽車的平均售價(jià)為每輛80000元（不含稅），最高售價(jià)為每輛88000元（不含稅），每輛成本為70000元。小汽車消費(fèi)稅稅率為9%。
請(qǐng)作出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

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王老師

2023-09-19 09:53:55 1054人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

可以拆開寫的，但是您寫的分錄不對(duì)哦~

銀行存款計(jì)算是錯(cuò)誤的，銷售20輛小汽車，不含稅單價(jià)120000元，則收到的含稅款項(xiàng)為：20*120000*（1+13%）=2712000元。

消費(fèi)稅是計(jì)入稅金及附加科目的，銷售汽車的消費(fèi)稅已經(jīng)包含在2712000元的價(jià)款之中了，不能再計(jì)入銀行存款；債務(wù)重組的消費(fèi)稅也不能沖減債務(wù)重組收益。

正確分錄如下，

銷售20輛車

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 2712000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　 2400000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）312000

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　216000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　216000

用10輛車抵債

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　 1000000
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　700000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104000
　　　其他收益—債務(wù)重組收益　　　　　196000
借：稅金及附加　　　　　　　　　　　79200
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　79200

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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