問題來源：
習題四
由于該房地產(chǎn)開發(fā)公司同時建造別墅等住宅，對該普通標準住宅所用的銀行貸款利息支出無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%，則其應(yīng)納稅額計算如下：
（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入為1000萬元。
（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額：
①取得土地使用權(quán)所支付的地價款100萬元；
②房地產(chǎn)開發(fā)成本300萬元；
③房地產(chǎn)開發(fā)費用：（100+300）×10%=40（萬元）；
④轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)納增值稅：1000×5%=50（萬元）；
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為：
城市維護建設(shè)稅：50×7%=3.5（萬元）；
教育費附加：50×3%=1.5（萬元）；
⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除金額為：
（100+300）×20%=80（萬元）；
⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為：100+300+40+3.5+1.5+80=525（萬元）。
（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為：1000-525=475（萬元）。
（4）增值額與扣除項目金額的比率為：475÷525=90.48%。
應(yīng)納土地增值稅稅額：475×40%-525×5%=163.75（萬元）。
填報《土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》。
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王老師
2023-11-14 17:16:29 743人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
開發(fā)間接費用屬于開發(fā)成本，不屬于開發(fā)費用。
是作為開發(fā)成本扣除的，不能分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明，可扣除的開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(8)
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