委托研發(fā)費用的加計扣除
老師,委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā)費用加計扣除也是80%。委托境外研發(fā)費用扣除限額也是80%,再有一個限額就是境內(nèi)所發(fā)生合理研發(fā)費用的2/3限額嗎?
問題來源:
正確答案:A,D
答案分析:選項A:稅收滯納金不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。選項B:廣告費扣除限額=(4000+600-226)×15%=656.1(萬元),實際發(fā)生額700萬元,扣除限額<實際發(fā)生額,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-656.1=43.9(萬元)。選項C:業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=(4000+600-226)×5‰=21.87(萬元),扣除限額2=38×60%=22.8(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-21.87=16.13(萬元)。選項D:委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā)費用應(yīng)加計扣除=120×80%×100%=96(萬元)。

馬老師
2023-11-02 13:03:32 682人瀏覽
是的,您的理解是正確的,委托境內(nèi)單限額,委托境外雙限額。歸納如下:
您再理解一下哦,如仍有疑問,歡迎您繼續(xù)提問,祝您考試順利通關(guān)~~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!相關(guān)答疑
-
2023-11-17
-
2023-11-06
-
2020-11-02
-
2020-10-25
-
2020-10-12
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題