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委托研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

老師,委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除也是80%。委托境外研發(fā)費(fèi)用扣除限額也是80%,再有一個(gè)限額就是境內(nèi)所發(fā)生合理研發(fā)費(fèi)用的2/3限額嗎?

扣除原則和范圍 2023-11-01 22:21:35

問題來(lái)源:

2.下列各項(xiàng)納稅調(diào)整中,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( ?。?。
A、稅收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元
B、廣告費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元
C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15.2萬(wàn)元
D、委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除96萬(wàn)元
E、委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除120萬(wàn)元

正確答案:A,D

答案分析:選項(xiàng)A:稅收滯納金不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。選項(xiàng)B:廣告費(fèi)扣除限額=(4000+600-226)×15%=656.1(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額700萬(wàn)元,扣除限額<實(shí)際發(fā)生額,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-656.1=43.9(萬(wàn)元)。選項(xiàng)C:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=(4000+600-226)×5‰=21.87(萬(wàn)元),扣除限額2=38×60%=22.8(萬(wàn)元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-21.87=16.13(萬(wàn)元)。選項(xiàng)D:委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除=120×80%×100%=96(萬(wàn)元)。

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馬老師

2023-11-02 13:03:32 683人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

是的,您的理解是正確的,委托境內(nèi)單限額,委托境外雙限額。歸納如下:

您再理解一下哦,如仍有疑問,歡迎您繼續(xù)提問,祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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