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委托研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

老師，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除也是80%。委托境外研發(fā)費(fèi)用扣除限額也是80%，再有一個(gè)限額就是境內(nèi)所發(fā)生合理研發(fā)費(fèi)用的2/3限額嗎？

扣除原則和范圍 2023-11-01 22:21:35

問題來(lái)源：

2.下列各項(xiàng)納稅調(diào)整中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?。
A、稅收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元
B、廣告費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元
C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15.2萬(wàn)元
D、委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除96萬(wàn)元
E、委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除120萬(wàn)元

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)A：稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。選項(xiàng)B：廣告費(fèi)扣除限額=（4000+600-226）×15%=656.1（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額700萬(wàn)元，扣除限額＜實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-656.1=43.9（萬(wàn)元）。選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（4000+600-226）×5‰=21.87（萬(wàn)元），扣除限額2=38×60%=22.8（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-21.87=16.13（萬(wàn)元）。選項(xiàng)D：委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除=120×80%×100%=96（萬(wàn)元）。

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馬老師

2023-11-02 13:03:32 683人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您的理解是正確的，委托境內(nèi)單限額，委托境外雙限額。歸納如下：

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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