1.2019年該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的調(diào)整額是（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：

2019年該企業(yè)少繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（200×13%-22）×（7%+3%+2%）=0.48（萬元），故應(yīng)納稅調(diào)減0.48萬元。

2.2019年該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額是（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：

（1）廣告費(fèi)扣除限額=（1800+200）×15%=300（萬元）＜400萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=400-300=100（萬元）。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=（1800+200）×5‰=10（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=20-10=10（萬元）。（3）2019年該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增額=100+10=110（萬元）。

3.2019年該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額是（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：

（1）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。（2）實(shí)際發(fā)生額的80%=70×80%=56（萬元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分=（50+5+20）×2/3=50（萬元）。（3）2019年該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)減額=（50+5+20+50）×75%=93.75（萬元）。

4.下列關(guān)于企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備加速折舊政策的表述，正確的有（　?。?。

正確答案：B,D,E

答案分析：

選項(xiàng)A：能享受該優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)C：企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。

5.2019年該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額是（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

（1）職工福利費(fèi)的扣除限額=1000×14%=140（萬元）＜150萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=150-140=10（萬元）。（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1000×2%=20（萬元）＜25萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=25-20=5（萬元）。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1000×8%=80（萬元）＞20萬元（軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)90萬元可以全額在稅前扣除），無須納稅調(diào)整。（4）故2019年該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額=10+5=15（萬元）。

6.2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

設(shè)備購進(jìn)額一次性稅前扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=240-240÷4×1/12=235（萬元），2019年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=450+200-160-0.48+110-93.75-235+15=285.77（萬元），2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=285.77×25%=71.44（萬元）。