研發(fā)費用納稅調整額如何計算？
此題中研發(fā)費用共計發(fā)生145萬，會計上應該扣除145萬，稅法上應該扣除125*1.75=218.75，這個調整額應該是73.75？
問題來源：
3、2020年該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調整額是（ ?。┤f元。
A、90.00
B、93.75
C、98.25
D、108.75
正確答案：B
答案分析：
（1）委托境外單位進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（2）實際發(fā)生額的80%=70×80%=56（萬元）＞境內符合條件的研發(fā)費用2/3的部分=（50+5+20）×2/3=50（萬元）。（3）2020年該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調減額=（50+5+20+50）×75%=93.75（萬元）。
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劉老師
2021-10-30 14:14:23 4541人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
企業(yè)自己研發(fā)=50+5+20=75萬
境外機構研發(fā)=70萬
會計上：
實際發(fā)生額（據實扣除）=75+70=145萬。
稅法上：
實際發(fā)生額（據實扣除）=75+70=145萬
加計扣除=75*0.75+50*0.75=93.75萬
所以納稅調減93.75~~
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