1.該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：契稅應(yīng)納稅額=20000×4%=800（萬(wàn)元）；允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=（20000+800）×50%×（80%+5%）=8840（萬(wàn)元）。

2.該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加金額為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：全部含稅收入=48000÷80%×（80%+5%）=51000（萬(wàn)元），房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般計(jì)稅方法下，差額計(jì)算增值稅的計(jì)稅銷售額：可以扣除的土地價(jià)款=（20000×50%+300）×（80%+5%）=8755（萬(wàn)元）銷售部分的銷項(xiàng)稅額=（51000-8755）÷（1+9%）×9%=3488.12（萬(wàn)元）
該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（3488.12-560）×（5%+3%+2%）=292.81（萬(wàn)元）。

3.該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=8840（萬(wàn)元）允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=（8000-500）×（80%+5%）=6375（萬(wàn)元）允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（2050-50）×（80%+5%）+（8840+6375）×5%=2460.75（萬(wàn)元）。

4.該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目合計(jì)金額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=8840（萬(wàn)元）允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=6375（萬(wàn)元）允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=2460.75（萬(wàn)元）允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=292.81（萬(wàn)元）加計(jì)扣除項(xiàng)目=（8840+6375）×20%=3043（萬(wàn)元）
允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)=8840+6375+2460.75+292.81+3043=21011.56（萬(wàn)元）。

5.該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：不含稅收入金額=51000-3488.12=47511.88（萬(wàn)元）增值額=47511.88-21011.56=26500.32（萬(wàn)元）增值率=26500.32÷21011.56×100%=126.12%應(yīng)繳納土地增值稅=26500.32×50%-21011.56×15%=10098.43（萬(wàn)元）應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅=10098.43-1200=8898.43（萬(wàn)元）。

6.關(guān)于該企業(yè)土地增值稅處理，下列表述正確的有（　?。?。

正確答案：A,B,E

答案分析：選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。選項(xiàng)D：不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除。