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閑置資金是什么？如何理解？

最后一個選項，閑置資金30萬，怎么算出來的

營運資本籌資策略 2021-04-30 16:30:50

問題來源：

某企業(yè)的波動性流動資產(chǎn)為300萬元，經(jīng)營性流動負債為30萬元，短期金融負債為270萬元。下列關(guān)于該企業(yè)營運資本籌資策略的說法中，正確的有（　?。＃ā铩铮?/div>

A、該企業(yè)采用的是激進型營運資本籌資策略

B、該企業(yè)在營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率小于1

C、該企業(yè)在營業(yè)高峰時的易變現(xiàn)率小于1

D、該企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營淡季，可將30萬元閑置資金投資于短期有價證券

正確答案：C,D

答案分析：由于短期金融負債小于波動性流動資產(chǎn)，該企業(yè)采用的是保守型營運資本籌資策略，選項A錯誤。在營業(yè)低谷時保守型營運資本籌資策略的易變現(xiàn)率大于1，適中型營運資本籌資策略的易變現(xiàn)率等于1，激進型營運資本籌資策略的易變現(xiàn)率小于1，選項B錯誤。在營業(yè)高峰時易變現(xiàn)率均小于1，選項C正確。由于存在經(jīng)營季節(jié)性需要，企業(yè)波動性流動資產(chǎn)300萬元，短期金融負債270萬元，所以在經(jīng)營淡季，企業(yè)會有閑置資金30萬元，可投資于短期有價證券，選項D正確。

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