甲公司營運資本籌資的保守型策略分析
問題來源：
甲公司是季節(jié)性生產企業(yè)，波動性流動資產等于經營性流動負債和短期金融負債之和。下列關于甲公司營運資本籌資策略的說法中正確的有（ ）。（2018年）
A、甲公司采用的是保守型營運資本籌資策略
B、甲公司在營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率小于1
C、甲公司在營業(yè)高峰時的易變現(xiàn)率等于1
D、甲公司在生產經營淡季有閑置資金
正確答案：A,D
答案分析：波動性流動資產大于短期金融負債，甲公司采用的是保守型營運資本籌資策略，選項A正確。保守型營運資本籌資策略，在營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率大于1，在營業(yè)高峰時的易變現(xiàn)率小于1，選項B、C錯誤。在保守型營運資本籌資策略下，長期資金來源滿足部分波動性流動資產，而淡季的時候，不存在波動性流動資產，因此這部分資金就會閑置下來，形成閑置資金，選項D正確。
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AI智能答疑老師
2025-06-04 16:07:07 191人瀏覽
題目講的是甲公司作為季節(jié)性企業(yè)，在營運資本籌資策略中的選擇。這里的核心是波動性流動資產等于經營性流動負債（比如應付賬款等自然形成的負債）和短期金融負債（如短期借款）之和。根據(jù)這個條件，可以判斷甲公司采用的是保守型策略，因為波動性流動資產超過短期金融負債的部分（即經營性流動負債部分）需要由長期資金支持，這符合保守型策略的特點。同時，淡季時波動性流動資產減少，但長期資金未用完，會出現(xiàn)閑置資金。選項A和D正確，其他選項關于易變現(xiàn)率的描述不符合保守型策略的特點。您需要特別注意波動性流動資產與短期負債的關系，以及不同策略下資金的使用情況。
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