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放棄現(xiàn)金折扣的成本率與貸款利率如何選擇？

財(cái)務(wù)成本管理（2023）>巧學(xué)基礎(chǔ)班-陳慶杰>短期債務(wù)籌資的特點(diǎn)、商業(yè)信用籌資、短期借款籌資>22分31秒>講義段ID：7594872 這個(gè)說(shuō)明有點(diǎn)繞不明白

商業(yè)信用籌資 2023-11-17 19:53:14

問(wèn)題來(lái)源：

隨堂特訓(xùn)12-1997年計(jì)算題
　某公司擬采購(gòu)一批零件，供應(yīng)商報(bào)價(jià)如下：
（1）立即付款，價(jià)格為9630元；
（2）30天內(nèi)付款，價(jià)格為9750元；
（3）31至61天內(nèi)付款，價(jià)格為9870元；
（4）61至90天內(nèi)付款，價(jià)格為10000元。
假設(shè)銀行短期貸款利率為15%，每年按360天計(jì)算。
要求：計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本（比率），并確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。

【答案】

（1）立即付款：
折扣率=（10000-9630）/10000=3.70%
放棄現(xiàn)金折扣成本=3.70%/（1-3.70%）×360/（90-0）=15.37%
（2）30天內(nèi)付款：
折扣率=（10000-9750）/10000=2.5%
放棄現(xiàn)金折扣成本=2.5%/（1-2.5%）×360/（90-30）=15.38%
（3）60天付款：
折扣率=（10000-9870）/10000=1.3%
放棄現(xiàn)金折扣成本=1.3%/（1-1.3%）×360/（90-60）=15.81%
（4）最有利的是第60天付款9870元。

說(shuō)明：放棄現(xiàn)金折扣的成本率，是利用現(xiàn)金折扣的收益率，應(yīng)選擇大于貸款利率且利用現(xiàn)金折扣收益率較高的付款期。

查看完整問(wèn)題

鄒老師

2023-11-17 20:16:14 826人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

首先我們要知道放棄現(xiàn)金折扣成本率，指的是如果我們放棄享受現(xiàn)金折扣，給我們帶來(lái)的機(jī)會(huì)成本，而貸款利率指的是借錢(qián)享受現(xiàn)金折扣帶來(lái)的成本。接下來(lái)老師給您舉個(gè)例子來(lái)具體說(shuō)明一下：

比如說(shuō)放棄現(xiàn)金折扣的成本率是 15%，證明我們不放棄就可以獲得15%的收益，假如說(shuō)此時(shí)借款的利率為10%，15%＞10%，說(shuō)明獲得的收益足以彌補(bǔ)借款的成本，此時(shí)我們通過(guò)借款享受現(xiàn)金折扣是劃算的，所以我們應(yīng)該采用現(xiàn)金折扣的收益率（放棄現(xiàn)金折扣的成本率）＞借款利率的方案，且收益率越大越好。

您看這樣清晰一些嗎？

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