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兩個(gè)變量不太懂求解

A不應(yīng)該等于128700×40%嗎 D合計(jì)有點(diǎn)不懂，

變動(dòng)制造費(fèi)用差異分析固定制造費(fèi)用差異分析 2019-07-08 21:55:36

問題來源：

C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：

資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式售出，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表1所示。

表1銷售預(yù)算表簡表

單位：元

季度	一	二	三	四	全年
預(yù)計(jì)銷售收入	117000	117000	128700	128700	491400
期初應(yīng)收賬款	20800	×	×	×	（A）
第一季度銷售收現(xiàn)額	（B）	（C）			（D）
第二季度銷售收現(xiàn)額		（E）	×		×
第三季度銷售收現(xiàn)額			×	×	×
第四季度銷售收現(xiàn)額				（F）	×
現(xiàn)金收入合計(jì)	×	（G）	124020	128700	×

注：上表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示。

表2直接材料預(yù)算表簡表

單位：元

季度	一	二	三	四	全年
預(yù)計(jì)材料采購成本	70200	70200	76050	77220	293670
期初應(yīng)付賬款	10000	35100	（I）	×	（J）
第一季度購料當(dāng)期付現(xiàn)額	×
第二季度購料當(dāng)期付現(xiàn)額		×
第三季度購料當(dāng)期付現(xiàn)額			38025
第四季度購料當(dāng)期付現(xiàn)額				×
現(xiàn)金支出合計(jì)	（H）	×	×	×

注：上表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

資料三：公司加工一件產(chǎn)品需要的必不可少的加工操作時(shí)間為30小時(shí)，設(shè)備調(diào)整時(shí)間為3小時(shí)，必要的工間休息為5小時(shí)，正常廢品率為5%。公司的年預(yù)算產(chǎn)量為1000件，年固定制造費(fèi)用預(yù)算總額為360000元，年變動(dòng)制造費(fèi)用的預(yù)算總額為200000元。

資料四：若該年度公司實(shí)際的年生產(chǎn)量為1050件，實(shí)際耗用的工時(shí)為40000小時(shí)，實(shí)際發(fā)生的固定制造費(fèi)用為400000元，實(shí)際發(fā)生的變動(dòng)制造費(fèi)用為210000元。

要求：

（1）根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）；

A=20800元，B=117000×60%=70200（元），C=117000×40%=46800（元），D=70200+46800=117000（元），E=117000×60%=70200（元），F=128700×60%=77220（元），G=70200+46800=117000（元）