墊支營運資本的理解。
財務成本管理（2023）>零基礎精講班-鄭曉博>營業(yè)收支（2）、營運資本>37分22秒>講義段ID: 7695122
請問老師，營運資本的需求，是累計數(shù)字嗎？比如第二年需要3300，為什么只需要300的投入呢？3000不是已經(jīng)用于第一年了嗎
問題來源：
劉老師
2023-12-19 15:45:22 3660人瀏覽
尊敬的學員，您好：
營運資本需求可以理解為是一個累計數(shù)據(jù)，對于營運資本的理解下面給您舉例說明一下。
營運資本的定義為：營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債，是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額。舉例（這里用存貨來舉例）：比如企業(yè)月初需要購買100萬的存貨（流動資產(chǎn)100萬），其中企業(yè)賒購了80萬，那么企業(yè)形成了80萬的應付賬款（流動負債80萬），所以企業(yè)需要支付給供應商20萬，這20萬就是墊支的營運資本，即100-80=20萬。再假設存貨的周轉(zhuǎn)期為1個月，意思就是說月初購買100萬的存貨到月末的時候全部銷售出去，企業(yè)得到了銷售收入，收入中包含了關(guān)于銷售存貨的所有成本，也就包含了當初墊支的營運資本20萬元，所以這20萬在月末的時候收回來了，但是為了下個月的生產(chǎn)經(jīng)營，還要繼續(xù)購入存貨，我們假設企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定，那么下個月還要購入100萬存貨，還是要墊支20萬的營運資金，所以剛剛收回來的20萬營運資金又墊支出去了，按照這種的規(guī)則這20萬資金一直在企業(yè)中循環(huán)，墊支—收回—墊支—收回……，直到企業(yè)這個項目結(jié)束，不再銷售這種存貨，那么這20企業(yè)才真正收回來，所以說墊支的營運資金在項目開始時投入，項目結(jié)束時收回。
如果第二個月擴大了銷售，購買了120萬的存貨，還是賒購80萬，所以第二個月需要40萬的營運資本，之前墊支了20萬，所以第二個月需要增加墊支營運資本20萬。所以墊支的營運資本一定是增加的營運資本
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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