（1）根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確定各交易或事項(xiàng)截至2×18年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其理由。

資料（1），甲公司對乙公司長期股權(quán)投資2×18年12月31日的賬面價(jià)值=1900+（10000×20%-1900）+500×20%=2100（萬元），其計(jì)稅基礎(chǔ)為1900萬元，該長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。
理由：在甲公司擬長期持有該投資的情況下，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的暫時(shí)性差異將通過乙公司向甲公司分配現(xiàn)金股利或利潤的方式消除，在兩者適用所得稅稅率相同的情況下，有關(guān)利潤在分回甲公司時(shí)是免稅的，不產(chǎn)生對未來期間所得稅的影響。
資料（2），該項(xiàng)無形資產(chǎn)2×18年12月31日的賬面價(jià)值=40-40/5×6/12=36（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=36×175%=63（萬元），該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時(shí)性差異27萬元，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
理由：該差異產(chǎn)生于自行研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有關(guān)暫時(shí)性差異在產(chǎn)生時(shí)（交易發(fā)生時(shí)）既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，同時(shí)亦非產(chǎn)生于企業(yè)合并的情況下，不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。相應(yīng)地，因初始確認(rèn)差異所帶來的后續(xù)影響亦不應(yīng)予以確認(rèn)。

2×18年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為其公允價(jià)值2200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=2400-2400×（1-5%）/20×11/12=2295.5（萬元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異的金額=2295.5-2200=95.5（萬元）。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，因此確認(rèn)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益。期末賬面價(jià)值為900萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為850萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=900-850=50（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=50×25%=12.5（萬元），同時(shí)確認(rèn)其他綜合收益12.5萬元（借方）。

（4）計(jì)算甲公司2×18年度應(yīng)交所得稅。

（5）計(jì)算甲公司2×18年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。

甲公司2×18年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=（2000-1200+95.5+160）×25%=263.875（萬元）。

（6）計(jì)算甲公司2×18年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額。

甲公司2×18年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額=［200-200+（900-850）+（270-240）］×25%=20（萬元）。

（7）計(jì)算甲公司2×18年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。（本題計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù)）

甲公司2×18年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=［20-（900-850）×25%-30］-（263.875-300）=13.625（萬元）。
甲公司2×18年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1022.625+13.625=1036.25（萬元）。