甲公司為上市公司，2×18年及之前適用企業(yè)所得稅稅率為15%，從2×19年起適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×18年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8000萬(wàn)元，在申報(bào)2×18年度企業(yè)所得稅時(shí)涉及以下事項(xiàng)：
（1）2×18年1月1日，甲公司以1900萬(wàn)元取得對(duì)乙公司20%股權(quán)，能夠?qū)σ夜矩?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策施加重大影響。取得股權(quán)時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，均為10000萬(wàn)元。
乙公司2×18年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。甲公司與乙公司2×18年未發(fā)生其他交易。
甲公司擬長(zhǎng)期持有對(duì)乙公司的投資。稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)間股息、紅利免稅。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率相同。
（2）甲公司2×18年發(fā)生研發(fā)支出100萬(wàn)元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為60萬(wàn)元，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為40萬(wàn)元。該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2×18年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的175%予以稅前扣除。該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。
（3）1月30日，甲公司購(gòu)買(mǎi)一處公允價(jià)值為2400萬(wàn)元的新辦公用房后即對(duì)外出租，款項(xiàng)已用銀行存款支付，不考慮相關(guān)稅費(fèi)；將其作為投資性房地產(chǎn)核算并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。12月31日，該辦公用房公允價(jià)值為2200萬(wàn)元，稅法規(guī)定該類(lèi)辦公用房采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）3月5日，甲公司購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款850萬(wàn)元，其中交易費(fèi)用10萬(wàn)元，將其作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。11月21日，購(gòu)入丙公司股票30萬(wàn)股，支付價(jià)款245萬(wàn)元，其中交易費(fèi)用5萬(wàn)元，將其作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的價(jià)格均為9元/股，稅法規(guī)定，上述兩類(lèi)資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)均不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
（5）4月10日，收到稅務(wù)部門(mén)按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2×17年企業(yè)所得稅200萬(wàn)元（符合稅法規(guī)定的免稅條件），甲公司2×17年財(cái)務(wù)報(bào)告于2×18年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。
（6）12月，甲公司按規(guī)定對(duì)某虧損合同確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債160萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，此項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在相關(guān)損失實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。
（7）2×18年度取得國(guó)債利息收入60萬(wàn)元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門(mén)罰款100萬(wàn)元，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬(wàn)元。
（8）2×18年年初的暫時(shí)性差異及本期暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回情況如下：

單位：萬(wàn)元