如何理解選項(xiàng)C的負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)？
如何理解選項(xiàng)C，試舉例說(shuō)明？謝謝
問(wèn)題來(lái)源：
下列各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（ ?。?。
A、稅法規(guī)定無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除的預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)
B、合同負(fù)債計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)
C、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，在未來(lái)實(shí)際支付時(shí)可予稅前扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D、不得稅前扣除的行政性罰款和滯納金形成的其他負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
正確答案：A,C,D
答案分析：合同負(fù)債計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，合同負(fù)債未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
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陳老師
2023-05-21 10:02:46 1112人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
比如23年末企業(yè)計(jì)提應(yīng)付職工薪酬是500 ，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值500-以后抵扣500=0.
就是以后實(shí)際將錢(qián)支付給職工，稅法認(rèn)可這個(gè)實(shí)際支付金額，就可以抵扣500 ，計(jì)算金額是0 。
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面價(jià)值里面多少金額不能扣除，不能扣除是0 ，就是可以扣除是500 。
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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