問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司2×20年11月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司應(yīng)向乙公司銷售A產(chǎn)品50件，單位售價(jià)為1000元（不含增值稅）；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，且收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為600元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司于2×20年12月1日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，乙公司于同日收到產(chǎn)品。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2×20年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨。不考慮其他因素，則甲公司下列處理中正確的有（ ）。
正確答案：B,D
答案分析：
甲公司發(fā)出商品后一個(gè)月內(nèi)有權(quán)收取貨款，該收取貨款的權(quán)利僅取決于時(shí)間流逝，故應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款56500元[50×1000×（1+13%）]，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；甲公司應(yīng)于發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額=50×1000×20%=10000（元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；甲公司應(yīng)于發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本的金額=50×600×20%=6000（元），選項(xiàng)D正確。
趙老師
2020-09-24 18:24:26 8089人瀏覽
借：應(yīng)收賬款56500
貸：主營業(yè)務(wù)收入40000
預(yù)計(jì)負(fù)債10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）6500
借：主營業(yè)務(wù)成本24000
應(yīng)收退貨成本6000
貸：庫存商品30000
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