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老師，本題目的正確金額應(yīng)該怎么計(jì)算呢？

農(nóng)產(chǎn)品核定扣除 2025-04-16 22:34:51

問題來(lái)源：

（4）如果該企業(yè)當(dāng)月對(duì)業(yè)務(wù)（3）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20×9%=1.80（萬(wàn)元），計(jì)算是否正確，說(shuō)明理由。

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馬老師

2025-04-17 05:46:26 169人瀏覽

正確金額的計(jì)算需要根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法（如投入產(chǎn)出法、成本法等），但題目中未提供具體的核定標(biāo)準(zhǔn)（如農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)、耗用數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品耗用率等數(shù)據(jù)），因此無(wú)法直接算出準(zhǔn)確數(shù)值。

1、投入產(chǎn)出法公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/(1+扣除率)

2、成本法公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)

公式教材未收錄，所以具體計(jì)算您不需要掌握哈~~但是您需要知道的是，不能用“買價(jià)×扣除率”計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅~

關(guān)鍵點(diǎn)在于：該企業(yè)屬于植物油生產(chǎn)行業(yè)，必須采用核定扣除方法，而不能直接用收購(gòu)價(jià)×9%。雖然原計(jì)算1.8萬(wàn)元數(shù)值本身可能接近實(shí)際，但方法違反稅務(wù)規(guī)定。題目主要考查對(duì)核定扣除政策的理解，而非具體數(shù)值計(jì)算。

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