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選項A，是甲公司確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得嗎

A是甲公司確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得嗎


企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2024-07-08 00:04:37

問題來源：

例題·多選題
　甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，將40%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股股權(quán)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元。對于此項業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。
A.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得800萬元
B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得720萬元
C.甲公司取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為360萬元
D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為3600萬元

【答案】ACD

【解析】該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理條件，適用一般性稅務(wù)處理的方法。選項AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬元）；選項C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為360萬元；選項D：收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定，乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為3600萬元。

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喬老師

2024-07-08 09:54:46 449人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是的，選項A中的800萬元是甲公司確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。這是根據(jù)甲公司轉(zhuǎn)讓的股權(quán)數(shù)量（1000×40%）乘以每股股權(quán)的公允價值（9元）與計稅基礎(chǔ)（7元）之間的差額計算得出的。

給您一個愛的鼓勵，加油~
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