選項(xiàng)A，是甲公司確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得嗎

A是甲公司確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得嗎

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2024-07-08 00:04:37

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　甲股份公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，將40%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股股權(quán)的公允價(jià)值為9元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付360萬(wàn)元，以銀行存款支付3240萬(wàn)元。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得720萬(wàn)元

C.甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬(wàn)元

D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元

【答案】ACD

【解析】該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，適用一般性稅務(wù)處理的方法。選項(xiàng)AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬(wàn)元；選項(xiàng)D：收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元。

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喬老師

2024-07-08 09:54:46 371人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是的，選項(xiàng)A中的800萬(wàn)元是甲公司確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。這是根據(jù)甲公司轉(zhuǎn)讓的股權(quán)數(shù)量（1000×40%）乘以每股股權(quán)的公允價(jià)值（9元）與計(jì)稅基礎(chǔ)（7元）之間的差額計(jì)算得出的。

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~

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