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不太明白為什么要把增值稅也算到應(yīng)納稅所得額里邊去

計(jì)算營(yíng)業(yè)外收入的時(shí)候是考慮了增值稅額71.5，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)這71.5相當(dāng)于也加進(jìn)去了。為什么要考慮這個(gè)增值稅呢？不是在計(jì)算所得稅的時(shí)候不算增值稅嗎？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-08-13 14:30:50

問題來(lái)源：

（6）該企業(yè)接受捐贈(zèng)及設(shè)備使用應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；

【解題關(guān)鍵】

①接受捐贈(zèng)的設(shè)備，應(yīng)按照價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入中，會(huì)計(jì)分錄為：

借： 固定資產(chǎn)                    550

   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  71.5

 貸：營(yíng)業(yè)外收入                  621.5

 但是該企業(yè)將捐贈(zèng)收入掛在了往來(lái)賬上（如將621.5萬(wàn)元計(jì)入到“其他應(yīng)付款”），其賬務(wù)處理是錯(cuò)誤的，所以應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

②應(yīng)將受贈(zèng)的設(shè)備作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本中。

借：固定資產(chǎn)   2

 貸：銀行存款等  2

所以運(yùn)雜費(fèi)，通過(guò)計(jì)提折舊的方式在稅前扣除。

本題僅說(shuō)明“沒有對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊”，并沒有說(shuō)明運(yùn)雜費(fèi)的處理錯(cuò)誤，所以我們默認(rèn)運(yùn)雜費(fèi)的處理是正確的，只是沒有計(jì)提折舊，所以要補(bǔ)提折舊，補(bǔ)提的折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)。



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喬老師

2022-08-14 08:37:50 1098人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

企業(yè)接受捐贈(zèng)，相當(dāng)于平白無(wú)故得到一批貨物，如果是自行購(gòu)買該批貨物，則需要按照價(jià)稅合計(jì)金額對(duì)外支付，現(xiàn)在省了這筆錢，所以要按照價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

所以，進(jìn)項(xiàng)稅額71.5也要計(jì)入營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)納稅所得額。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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