向境外單位銷售在境外消費的技術(shù)是否繳增值稅？
關(guān)于向境外單位銷售完全在境外消費的無形資產(chǎn)。是技術(shù)。是否繳納增值稅
問題來源：
本章重點總結(jié)
一、征稅范圍
1.應(yīng)征項目：熟悉應(yīng)稅服務(wù)的具體范圍，特別是交通運輸、建筑、金融、現(xiàn)代服務(wù)中的9項服務(wù)和生活服務(wù)；無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.不征的項目：非營業(yè)、無償、完全發(fā)生在境外。
3.按什么征：在主觀題中容易涉及的考點有：
（1）運輸業(yè)：
①程租、期租業(yè)務(wù)、濕租業(yè)務(wù)、無運輸工具承運業(yè)務(wù)——按“交通運輸服務(wù)”征稅；
②光租業(yè)務(wù)、干租業(yè)務(wù)——按“租賃服務(wù)”征稅；
③港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助、裝卸搬運、倉儲——按“物流輔助服務(wù)“征稅。
（2）建筑業(yè)：
①安裝電梯——按照“建筑服務(wù)”征稅；
②對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”征稅。
（3）金融業(yè)：
①存款利息——不征稅；
貸款利息——征稅；
②金融商品持有期間（含到期）取得的：
非保本收益——不征稅；
保本收益——征稅；
③轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)——不征稅；
轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)（股票）——按照“金融商品轉(zhuǎn)讓“征稅。
④融資租賃中的直租業(yè)務(wù)——按“租賃服務(wù)”征稅；
融資租賃中的回租業(yè)務(wù)——按“貸款服務(wù)”征稅。
（4）租賃業(yè)：
①將不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的廣告位出租用于發(fā)布廣告——按“租賃服務(wù)”征稅。
②停車費、過路費、過橋費、過閘費等——按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”征稅。
4.視同銷售行為
計算題的易錯點：
（1）總分機構(gòu)的異地移送行為；
（2）用于集體福利、個人消費的稅務(wù)處理：
①自產(chǎn)、委托加工的貨物——視同銷售，計算銷項稅額；
②購買的貨物——本期購進的，進項稅不得抵扣；前期購進已經(jīng)抵扣的，進項稅轉(zhuǎn)出。
（3）無償贈送：
貨物——視同銷售（包括公益性和非公益性）；
服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)——視同銷售（公益性除外）。
5.混合銷售行為的認定標準：
（1）必須是貨物和服務(wù)的混合；
（2）必須是在一項行為中發(fā)生的；
計稅方法：
一般情況：按照主業(yè)決定稅目和適用的稅率計算納稅。
特殊情況：銷售機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)的特殊的計稅方法。
6.預(yù)付卡的稅務(wù)處理。
①“售卡方”:
接受持卡人充值取得的預(yù)收資金→不繳納增值稅。應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
因發(fā)行或者銷售預(yù)付卡取得的手續(xù)費、結(jié)算費、服務(wù)費、管理費等收入→應(yīng)繳納增值稅。
持卡人購買貨物或服務(wù)時→銷售方應(yīng)繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
②“購卡方”：
購買、充值預(yù)付款→不得作為成本、費用列支。
預(yù)付卡所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移→列入相關(guān)的成本、費用。
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喬老師
2024-05-16 09:23:16 363人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不需要繳納增值稅的~
此時是屬于零稅率的范疇的，因此出口是可以享受免征增值稅的，同時還可以退還曾經(jīng)承擔過的增值稅的~
中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：
（1）國際運輸服務(wù)。
國際運輸服務(wù)，是指：
①在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境。
②在境外載運旅客或者貨物入境。
③在境外載運旅客或者貨物。
（2）航天運輸服務(wù)。
（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)、無形資產(chǎn)：
①研發(fā)服務(wù)。
②合同能源管理服務(wù)。
③設(shè)計服務(wù)。
④廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)。
⑤軟件服務(wù)。
⑥電路設(shè)計及測試服務(wù)。
⑦信息系統(tǒng)服務(wù)。
⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。
⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。
⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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