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小規(guī)模納稅人1%優(yōu)惠如何計(jì)算增值稅？


小規(guī)模納稅人1%的優(yōu)惠，是用于銷售固定資產(chǎn)時(shí)/（1+3%）*3%變成/（1+1%）*1%，還是銷售其他物品時(shí)/（1+3%）*2%變成/（1+1%）*1%  ？

增值稅征收率 2024-07-04 17:10:20

問題來源：

三、兼營行為的稅率選擇
納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用不同稅率或征收率的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售額的：
1.兼有不同稅率的，從高適用稅率。
2.兼有不同征收率的，從高適用征收率。
3.兼有不同稅率和征收率的，從高適用稅率。
4.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售行為，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
手寫板
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高老師

2024-07-04 17:45:35 1072人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1% 征收率征收增值稅。

這里的3%征收率銷售收入，包括銷售貨物適用3%征收率情形，也包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)適用3%減按2%的情形。


對于政策期間小規(guī)模納稅人的題目：

如果題目中沒有強(qiáng)調(diào)“放棄減按1%優(yōu)惠”，也沒有強(qiáng)調(diào)“不考慮小規(guī)模納稅人階段性減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策”，那么：

原來的計(jì)稅公式：

應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1+3%）×3%

應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1+3%）×2%

均可以適用應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1+1%）×1%來計(jì)征增值稅。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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