計算抵扣還有哪些情況？
問題來源：
關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的扣除，下列說法正確的有（ ?。?。
A、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額
B、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得3%征收率增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額
C、乳制品廠以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳，按照9%的扣除率計算進項稅額
D、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，以收購發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額
正確答案：A,B,D
答案分析：選項C：以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，增值稅進項稅額核定扣除，扣除率為銷售貨物的適用稅率。銷售貨物的稅率是13%，扣除率就是13%；銷售貨物的稅率是9%，扣除率就是9%。
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馬老師
2023-06-08 16:08:51 623人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
不是的哦，還有其他情況的計算抵扣。
1.如果從一般納稅人取得專用發(fā)票，用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，那么加計扣除1%，這個也是計算抵扣。
2.收費公路通行費的進項稅的計算抵扣
3.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅的計算抵扣
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(3)
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