農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做？

老師您好！農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣，稅額=買價*扣除率。那么，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時，是不是也應(yīng)該按照，買價*扣除率轉(zhuǎn)出？

具體到本題，應(yīng)該是（17586-186）×9%。為什么還要“/（1-9%）”呢？

不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額 2020-09-02 08:20:27

問題來源：

【考點(diǎn)3】進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

【例題1·單選題】某商業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品用于直接銷售，相關(guān)進(jìn)項稅額均在當(dāng)月抵扣；當(dāng)年2月，因企業(yè)管理不善導(dǎo)致部分農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為17586元，其中包括支付給增值稅一般納稅人的運(yùn)費(fèi)成本186元。則該企業(yè)3月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）元。

A.1951.93

B.1737.62

C.2275.02

D.2972

【答案】B

【解析】本題考核的知識點(diǎn)是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時，憑票抵扣與計算抵扣的不同方法。該企業(yè)3月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=（17586-186）/（1-9%）×9%+186×9%=1737.62（元）。

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常老師

2020-09-02 16:28:03 7608人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

是的，轉(zhuǎn)出時也要按照買價×扣除率轉(zhuǎn)出，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，國家允許其將買價×扣除率作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×（1-扣除率），做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理時，首先要還原買價，買價=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。您理解一下~~

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