問題來源：
【知識點7】進項稅額的轉(zhuǎn)出
1.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的處理
具體情形 | 轉(zhuǎn)出進項稅額 |
憑票抵扣 | 轉(zhuǎn)出進項稅額=專用發(fā)票上注明的金額×稅率/征收率 |
計算抵扣 | 轉(zhuǎn)出進項稅額=采購成本/（1-9%/10%）×9%/10% |
無法劃分 | 兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額 |
查看完整問題
喬老師
2025-04-07 16:22:53 303人瀏覽
尊敬的學員，您好：
銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，但是對于購貨方來講，如果不能夠抵扣進項稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×（1-扣除率），做進項稅額轉(zhuǎn)出處理時，首先要還原買價，買價=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計算最初的買價。
假設采購成本是91元（已扣除9%進項稅額后的金額），原始買價應當=91÷(1-9%)=100元，再通過100×9%=9元算出應轉(zhuǎn)出的進項稅額。這里的"÷（1-扣除率）"是用于還原最初的、抵扣進項稅額之前的“買價”，這和一般含稅價換算不含稅價時的"÷（1+稅率）"處理邏輯不同。
簡而言之：分母用減法，即÷（1-扣除率），是為了恢復原本包含進項稅額的買價基數(shù)。
您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(2)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2024-08-12
-
2024-07-04
-
2024-01-20
-
2023-11-25
-
2020-09-10
津公網(wǎng)安備12010202000755號