免抵退稅和免退稅的區(qū)別是什么？
老師，您好，關(guān)于免抵退稅和免退稅項(xiàng)目能有什么好點(diǎn)的思路記憶嗎？
對(duì)于選擇題感覺特別容易弄混，謝謝！
問題來源：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月外購原材料取得進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元并在當(dāng)月確認(rèn)抵扣。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.8），該企業(yè)適用增值稅稅率13％，出口退稅率為6％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為：
【答案及解析】
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=115×6.8×（13%-6%）=54.74（萬元）（轉(zhuǎn)入外銷成本影響所得稅）。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（100-54.74）=19.5-45.26=-25.76（萬元）。
當(dāng)期免抵退稅額=115×6.8×6%=46.92（萬元）。
25.76小于46.92；則應(yīng)退25.76萬元。
【考點(diǎn)鏈接】
當(dāng)期免抵稅額=46.92-25.76=21.16（萬元）（計(jì)算城建稅和兩個(gè)附加）。
汪老師
2022-07-20 13:13:59 2126人瀏覽
免抵退主要針對(duì)的是生產(chǎn)企業(yè)，免退稅針對(duì)的是外貿(mào)企業(yè)。
因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，所以外銷應(yīng)退稅額可以先抵頂內(nèi)銷應(yīng)納稅額后有余額再退，但外貿(mào)企業(yè)一般沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，不存在外銷應(yīng)退“抵”內(nèi)銷應(yīng)納的情況，只有免退稅。
外貿(mào)企業(yè)稍微特殊一點(diǎn)的是：外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法。
您判斷的時(shí)候可以主要根據(jù)主體來判定~
【提示】免抵退和免退稅對(duì)應(yīng)的都是零稅率政策，都屬于免稅并退稅項(xiàng)下。
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